个人房屋出租要缴纳哪些税费(个人出租房屋税费)

根据现行税收法规规定，自然人缴纳出租住房一般会涉及增值税及附加税费、房产税、个人所得税、土地使用税、印花税等税费。

以上图为例，怎么才缴纳了税费4个税费呢？因为其他税费免征了，今天就个人出租房屋的税费简单解析。

1.增值税

个人出租成套住宅：应纳税款＝含税销售额（1 5%）1.5%

个人出租非成套住宅：应纳税款＝含税销售额（1 5%）5%

还有一个知识点：自然人出租不动产，只要租金在10万元/月以内，如果不开专票只开普票，增值税可以免征。

图例上为成套住宅，而且还是代开的专票。

所以，增值税应纳税额：含税销售额（1 5%）1.5%=6000/1.05*0.015=85.71

2.城市维护建设税及附加

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不税费超过30万元）的缴纳义务人。

因为图例中月租金为1000元，不超过10万元，免征教育费附加、地方教育附加。城市维护建设税减半征收。

所以,城市维护建设税=增值税*7%*0.5=85.71*房屋出租0.07*0.5=3

3.房产税

个人出租成套住宅，不区分用途，按租金收入要的4%税率征收房产税。

个人出租非成套住宅，按租金收入的12%税率征收房产税。

图例中为个人成套住宅，房屋出租税率为4%。同时销售方为个人，属于小规模纳税人，减半征个人收房产税。

所以，房产税=6000/1.05*4%*0.5=114.28

4.城镇土地使用税

个要人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

5.印花税

《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印出租房屋花税。

6.个人所得税

1、出租成套住宅：应纳个人所得税=应纳税所得额10%

2、出租非成套住宅：应纳个人所得税=应纳税所得额20%

其中，应纳税的个人所得额，以月收入4000元为界限。每次（月）收入不超过4000元的，应纳税所得额=每次（月）不含税个人收入额-相关税费-修缮费用（800元为限）-800元

每次（月）收入在4000元以上的，应纳税所得额=［每次（月）不含税收入额-相关税费-修缮费用（800元哪些为限）］（1-20%）。

图例中，缴纳月收入为1000元，低于4000哪些元。相关税费为房产税和城建税，其中月度房产税和城建税为（114.28 3）/6=19.55，修缮费用为0。

所以，个人所得税=[每次（月）不含税收入额-相关税费-800元]*10%*6=（1000/1.05-19.55-800）*0.1*6=79.70

7.下图为明细税费，月租金100出租房屋0元，代开半年6000元。

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