有发票在帐都好做，但遇到没有发票的业务，你要怎么去处理呢，下文告诉你。
第一种：给供应商的货款已经支付，但因为供应商当月已无发票可开，发票到下月才能补开，会计如何做账？
案例：瑞阳公司是一般纳税人，在5月采购原材料一批，约定的付款条件为先付款后发货，发票在发货的同时开具，账务处理如下：
1、预付货款时：
借：预付账款——瑞阳公司
贷：银行存款
2、收到货物和发票时：
借：原材料（根据实际业务决定对应的费用或存货科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——瑞阳公司
第二种：购买的设备预付款已付，设备已到但发票未到，会计怎么入账？
案例：瑞阳公司是一般纳税人，购买一台设备时约定的是先付款后发货。公司收到设备，确认设备没有问题之后，供应商再开具发票，此时账务处理如下：
1、预付设备货款时：
借：在建工程（如果收到的是可以抵扣的专用发票，该金额为不含税金额）
贷：预付账款——瑞阳公司
2、收到发票且设备验收之后：
借：固定资产——某某设备
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：在建工程
预付账款——瑞阳公司
温馨提示：由于在实际工作中，采购设备时有可能会发生换货和退货的情况，如果提前开票了，再开红字发票对冲和帐务处理上比较麻烦，所以在合理的情况下，在预付款时暂先可以不开票，这种产生时间差的业务，企业在预收款项处挂帐就可以了。
发布于4天前
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