支出一

支付个人不超过500元的小额零星支出。

只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。

也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。

注意：

需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。

支出二

支付的未履行合同的违约金支出。

好多企业经常遇到由于各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。

注意：

凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。

支出三

给职工发放的现金福利支出。

好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费等，也不需要取得员工开具的发票。

注意：

可以附有公司决定的相关文件、现金付款清单和银行转账凭证、以及福利费发放名册等就可以税前扣除。

支出四

员工出差发放的差旅补助。

出差补贴不需要发票。直接填列在差旅费报销单里,一起做差旅费处理。

注意：

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除。企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

支出五

每月发放职工的工资薪金。

企业平时支付职工的工资不需要发票。

注意：

完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除的原始依据。

支出六

支付员工误餐补助。

支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。

注意：

误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

支出七

支付员生活困难补助金。

注意：

生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经费中向其支付的临时性生活困难补助。

发放的时候凭借支付证明、困难申请等税前扣除。

支出八

支付违约金支出。

与购销业务无关的合同违约金，不是税法规定的发票应载经济事项，不需要开具发票，取得收款收据入账就可以。

注意：

若是支付个人的违约金支出，对于个人来讲，取得的违约金收入不属于个税征税项目。

支出九

与其他单位共同使用的支出。

可以凭借原始凭证分割单来税前扣除。

注意：

企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

支出十

因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。

注意：

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

注： 前款第一项至第三项为必备资料。

支出十一

支付境外的费用。

取得境外形式发票、账单、合同、付款证明等就可以税前扣除。

参考：

所得税税前扣除凭证管理办法的公告和2018年第28号公告第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。