广告行业税负率计算公式(广告行业的增值税税负率是多少)

在会计税法中，不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。对于新手来说，这不知道该如何计算，也不知道预警税负率是多少？其实我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天给大家谈谈最新各行业“预警税负率”。

一、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

增值税税负率=｛［年度销项税额合计 免抵退货物销售额×应税货物实用税率－（年度进项税额合计－年度进项税额转出合计 年初留抵税额－年末留抵税额）］÷［年度应税货物或劳务销售额 免抵退货物销售额］｝×100％

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或11%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率＝当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%

当期应纳增值税＝当期销项税额－实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额＝期初留抵进项税额＋本期进项税额－进项转出－出口退税－期末留抵进项税额

注释：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数 “出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

例1：如果进项为（含税）10296元，销项为（含税）11700元，假设增值税率17%，那么税负率该如何计算，是多少？

解析：

税负率＝当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%=（销项税额－进项税额）/不含税销售收入

实际进项税额为：1496=10296÷（1 17%）×17%

实际销项税额为：1700=11700÷（1 17%）×17%

不含税销售额为：10000＝11700÷（1 17%）

增值税税负率＝（1700-1496）÷10000×100%=2.04%

二、企业所得税行业预警税负率

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

企业所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(不含税销售收入)×100%

例2：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税2.5万，则所得税税负率为2.5/100*100%=2.5%

三、税负率的分析

企业生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手:

1、分析企业的价值链

制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。

2、分析企业的生产方式

企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。

3、分析企业的运输方式

现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异:一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。

4、分析企业产品的市场定位

现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。

5、分析企业的销售策略

影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种:一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。

另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。