深圳市增值税筹划方法(简要概括一下增值税的筹划方法有哪些)

“我们提供软硬件一体化解决方案！”

在深圳，不少从事软件业务的商家不仅如此打广告语，实际上也是软硬件业务同时开发、生产和销售。

那些能顺利活过四年之痒的，据说都是实力雄厚的公司；而活不过四年的，又都面临着相同的尴尬境地，“软硬件一体化解决方案”活活把自己给勒死了。

究其原因，用一句话、几个字就概况了，基本无进项！

原因何在，是因为软件不值钱了么？

当然不是。

站在地球资源利用的角度，硬件材料是昂贵的，尤其工业上采用的金属，都无法在短期内生成，一旦废了，哪怕再利用，成本也是昂贵的。

但是，站在新产品的研发成本来看，设计和撰写软件的程序和系统，要比地球资源贵很多倍，毕竟牵扯到了脑力劳动。尤其，软件方面的“创新”，本质上是对于秩序和逻辑的创建。

正如宇宙和引力的逻辑，要比组成各种星球物质麻烦很多，再比如，自动恢复和优化技术，AI人工智能，简直超越了人类本身的能量。

所以，软件普遍要比硬件贵，那么问题也就来了，把相对没有技术含量的硬件，委托给其他专门从事硬件生产的公司，岂不是更好？

没有进项税额，是可以创造进项税额的！

按照我们现行的税法规定，一家软件公司每年1亿元的销售收入，如果按13%缴纳增值税，那就是1300万元。

如果把“软硬件一体化解决方案”能够拆分成两家公司，其中一家开展软件研发业务，另一家为贸易服务公司，那么就可以实现“创造进项税额”的愿望了。

比如，软件公司可以采购贸易公司的硬件，然后，将软硬件整合起来，销售给终端客户。由于拆分之后，这两家公司应缴纳增值税不一样，该企业整体缴纳的增值税金额也就降低了。

这是典型的利用政策利好，为企业减轻税务负担的方式，当然，前提条件是，软件企业要关注政策对于科技类型的税费优惠政策。

有一些利好政策是阶段性的，需要根据国内技术状况进行取舍。

拆分业务创造进项税的效果究竟如何呢？

据我国增值税相关税法规定，企业销售自行开发生产的产品，是按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

这也就是说，对于自己研发的软件，其缴纳增值税实际税负不高于3%，如果其中一家公司的销售额是5000万元，那么：

筹划前，公司应缴纳增值税为 10000*13%=1300万元；

筹划后，A公司应缴纳增值税为 （10000-5000）*13%=450万元；
B公司应缴纳增值税为 5000*3%=150万元；
整体缴税为450 150=600万元。

经过“一体化解决方案”拆分之后，应缴纳增值税减少700万元，成本下降了53.8%。

国家给软件企业的退税政策是怎样的？

1、财政部 国税局关于产品增值税政策的通知2011-100号，第一条规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

2、财政部 税务局关于调整增值税税率的通知 2018-32号，第一条规定：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

3、财政部 税务总局 海关署 2019-39号，第一条规定：增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。