不懂税，多交税，交各种冤枉税！
说的是你吗？
现在国家提倡"大众创业,万众创新”, 各地也不断进行各种商事改革，降低创业门槛，所以越来越多的人开始选择自主创业。
新成立一家公司时，许多创业者都不是很懂税务，其实，在一开始就做好税务筹划可以有效避税，不懂税多交税是许多人的烦恼，但在利益面前，我们也要保持头脑清醒。
首先，我们要清楚明白进行税务筹划的原则是什么？在大的原则下通过合理、合法的方式来做节税，以求达到为企业降本增效的效果。
税务筹划3大原则
一、不违法
税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上，一般而言，税务筹划应该具有合法性，或至少不违法。
合法性通常包括两个层面：
1、形式合法性。相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；
2、实质合法性。经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。
二、要趁早
1、越早对运营负面影响越小
企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。
2、越早产生的税负成本越小
架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生税负就会越高。
3、越早操作难度越小
企业税务架构搭建的较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。
三、越简单越好
一般而言，税务筹划有三个层面：
1、战略架构层面，企业应该搭建起的税务架构；
2、商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现；
3、税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。
大家可以看到，以上3个原则中除了重点强调合法性之外，税务筹划越早开始做，对于企业而言无疑是越有利的。也就是说，新公司在创立之初就应该把节税这件事做在前面。
新公司税务筹划该如何做？
那么，1家新公司该怎么做税务筹划呢？
一、有限责任公司VS无限责任公司
有限责任公司的营业所得需要交纳企业所得税，当减去成本、费用后所得的利润进行股东分红，此时还要交纳个人所得税；
无限责任公司只需交纳个税（5%~35%超额累进税率），后成为合法收入。若规模较小的公司，当然选择后者较划算。
案例：
李总打算成立公司，预计税前利润50万元。
方案A：成立有限责任公司
企业所得税：50%%=12.5万股东分红个税：（50-12.5）*20%=7.5万
税负合计：12.5 7.5=20万元
方案B：成立个人独资公司
应交个税：50万*35%-1475=16.025万
这一对比~方案B比方案A节税3.975万元！因此成立个人独资公司更省钱。
二、成立子公司（独立法人）OR成立分公司（与总公司同一主体）
子公司是具有独立完整的独立纳税义务的；分公司没有法人，没有法人资格，则和总公司汇总纳税。那设立子公司还是分公司好？
筹划一：分支机构的盈亏情况
A：当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。
案例：
假设设立的是子公司总公司盈利30万，子公司亏损10万，需要纳税的金额为30万。（总公司纳税，子公司不纳税）
若设立分公司，亏损了10万，总公司盈利30万，则需要纳税的金额为30 （-10）=20万元。很显然，应选择建立分公司。
B：当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式；因为子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展。
筹划二：享受税收优惠的情况
A：当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时（地区不同），可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。子公司作为独立法人机构，仅享受其当地政策。
B：如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。
筹划三：分支机构的利润分配形式及风险责任
分支机构（分公司）由于不具有独立法人机构，无法独立进行利润分配；且分支机构如果有风险（譬如产品质量问题）及相关法律责任，可能会牵连到总公司（形象负面影响等），若是设立独立的子公司，自然没有这种担忧，可以将风险和法律责任降到最低。
筹划四：增值税纳税人身份筹划——一般纳税人VS小规模纳税人
案例一：某商业企业2月销售商品一批，不含税收入是10万元，采购商品成本是7万元，取得专票税款是1.19万元。
一般纳税人：（10-7）*0.17=0.51万，小规模纳税人：10*3%=0.3万。
对比发现：显然选择小规模（简易方法征收）更优惠。
案例二：若该企业采购成本为8.5万元，取得专用发票1.44万元。
该企业为一般纳税人时：应纳增值税=（10-8.5）*0.17=0.26，为小规模纳税人：仍为0.3万。
这样一算，因为成本增加，增值部分降低，变成一般纳税人时缴纳的税款较少。
除此之外，我们也可以充分的利用国家税收优惠政策，比如：针对区域的，像经济特区、新疆和西部大开发地区都会享受较低的税率；针对行业的，像教育、三农、科教文卫等行业，会有税收方面的优惠；针对高新技术产业，在园区内也也会享受到特别的税收优惠。
总结
不懂税，就要多交税，交各种冤枉税！在企业成立之初，我们就要杜绝这种情况的发生，提前进行合理、合法的税务筹划。
因此，这也需要企业的领导者和财务人员要掌握一定的税务筹划能力才能够办到。
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