山东2022年新增留抵退税预计超过900亿元
中小微企业税收减免政策。中小微企业除了享受留抵退税政策之外,还有增值税和企业所得税优惠政策。其中,小规模纳税人的增值税,在3月底前延续征收率减按1%的政策,4月1日起免征增值税;小型微利企业的企业所得税,年应纳税所得额在100万元至300万元的,在去年减半征收的基础上,今年再减半征收,实际税负仅为5%。
鼓励企业创新政策。对中小微企业新购置的设备器具,单位价值在500万元以上的,可实行一次性扣除等加速折旧政策;科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。
支持困难行业政策。对受新冠疫情冲击较大的部分行业,延续生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,免征公共交通运输服务增值税,暂停铁路、航空运输企业预缴增值税。
减轻居民负担政策。个人所得税年度汇算清缴应补税额不超过400元的予以免税;延续实施全年一次性奖金单独计税等个人所得税优惠政策。
对小规模纳税人“六税两费”减按50%征收
在国家授权范围内,山东省又研究出台了一系列新的地方减负政策措施,进一步减轻山东省企业负担。
聚焦创新发展,延续实施高新技术企业城镇土地使用税减半征收政策。聚焦中小微企业发展,对小规模纳税人“六税两费”(资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加)减按50%征收,并将减免范围扩大至小型微利企业和个体工商户,其中,疫情期间继续免征小规模纳税人房产税、城镇土地使用税。
聚焦创业就业,延长阶段性降低工伤保险、失业保险费率政策至2023年4月底;对重点群体和自主就业退役士兵创业就业,按国家最高上浮幅度确定税收扣减标准,其中,从事个体经营的,按每户每年14400元为限额扣减,企业招用相关人员的,分别按每人每年7800元、9000元扣减。聚焦减轻居民和企业负担,停征小型水库移民扶助基金;将防空地下室易地建设费标准降低10%;降低疾控机构新冠病毒核酸检测收费标准,其中,单人单检由2020年的60元/人次降至28元/人次;多人混检由2021年的30元/人次降至6元/人次。
减税、缓税、退税、降费等多项政策叠加
刘兴云表示,今年的减税降费政策,主要有三个特点。首先,力度更大。预计今年全国退税减税约2.5万亿元,规模前所未有,为市场主体“雪中送炭”“助企发展”的决心和力度更大。初步测算,山东省新增减税降费约1700亿元。
同时,靶向更准。今年的政策更加聚焦,重点突出三个方面。一是突出中小微企业,减税、缓税、退税、降费等多项政策叠加。二是突出制造业等6个行业,通过实施留抵退税等政策,将有效缓解企业资金压力,助推企业转型升级。三是突出科技创新,激励企业加大研发投入,培育壮大新动能。
此外,协同更强。今年的政策,既有制度性减税安排,又有阶段性减负政策,还有临时性举措。对山东省企业来说,在享受国家统一政策基础上,还将享受山东地方性减负政策红利。同时,减税降费政策与金融政策、产业政策、就业政策等宏观政策协同发力,调控效果将更加明显。
为确保各项减税降费政策落实到位,财政、税务、人行等部门密切配合,采取了多项措施。
加强统筹推进。健全山东省减税降费组织领导机制,制定减税降费实施方案,实施常态化协作会商,加强全省减税降费的组织、协调、监督和指导,配套联动推进各项工作。
加强库款调度。根据各市县退税计划逐月预拨库款,并实行滚动清算,确保市县国库动态存有半个月退税所需资金,保障退税资金需求。
严格监督管理。密切跟踪政策落实,实时监控资金拨付使用情况,对政策落实不力、资金下达不及时、使用不规范等问题,及时督促纠正。落实“过紧日子”要求,加强财政收支管理,既保证政策落实到位,又切实兜牢“三保”底线,确保基层财政平稳运行。