南京年报税务筹划方案(商业模式税务筹划落地方案)

在年末的公司审计期，大部分香港公司董事都已开始筹备今年的财报及明年公司的战略规划，当然也有些中小企业还迟迟未开始为自己明年的财税方面做好计划安排。

而其中，财税数据才是各公司进行年度战略决策的重要数据之一。

可能今年我们听的最多就是“税务筹划”这个词，而今年经济大环境迫使各公司开始重视企业成本意识，特别是一家企业如何做好税务筹划，将会大大减少企业运营成本，规避企业税务风险，并为2021年公司运营及税务缴款做好相关的准备。

香港税务体制

香港由于历史原因，执行了与内地截然不同的税务体制，依照香港税务管理法规，香港税务局仅对公司盈利部分征税，并且每个税务年度仅需进行1次税务申报。

如果申报个体处于亏损状态，则不需要缴纳税金，同时亏损金额还能够抵扣下一税务年度的盈利，最大程度减轻企业主的税赋压力。

目前香港执行的是“两级税制”，即公司年盈利在200W港币以内，征收净利润8.25%的税金；公司年盈利超过200W港币以上的部分，征收超出部分净利润的16.5%的税金。

每年年初香港财政预算案还会给出当年特别的税务优惠政策。

以下是香港及广州/佛山公司税务情况对比：

创业家A做进出口业务，在香港成立了一家香港公司，营业额100万港元，2019/20年度应评税利润，也就是净利润100，000港币。那应利得税的纳税额是100000*8.25%=8250港币，按照2020年2月底香港政府刚刚发布的减免利得税政策，应纳税额低于2万港币，可以直接免缴。
如果创业家A选择在深圳成立一家内贸公司从事进出口业务，营业额90万人民币，那么需要缴纳的税款是增值税13%，企业所得税是25%，整体纳税额是900000*13% 100000*25%=142000，也就是14万人民币（其中不含其它附加税）。
香港 大陆主要税项只有利得税增值税&附加税税率8.25%/16.5%（3%-16%） 250万港币营业额为例的纳税额免税约14万报税周期首年18个月申报之后按年度申报每个月每个季度都要申报年报以成立周年日为年报节点进行周年申报工商：每年6月底前；税务：每年5月底前算清缴
所需资料银行月结单、相关票据做账时需要的资料：销售发票、进项发票、银行资料、员工姓名及身份证号码等

利用香港公司做税务筹划

一是降低原材料采购成本；

二是以港资名义到内地投资享受优惠；

三是价格转移实现合理减税。

香港进行税务筹划主要方式

利用“导管公司”进行所得调配

举个例子：A公司一直在与美国一家公司C做生意，并取得一定数量的营业收入和利润，A公司也按照取得的营业收入及利润向当地政府纳税。如果现在改由A公司与香港离岸公司B（实际上同A属一家）作中转，再由B公司向A公司买货卖给美国的C公司。

由于A公司只是反映出一小部分的营业收入和利润，其余大部分的收入和利润由B公司反映，这样A公司的税款大大降低。如果B公司申请的离岸豁免被税局通过，则无须缴纳利得税。

这就是所谓的以“导管公司”（香港离岸公司）进行税收筹划的典型做法，不过值得注意的是，现行CRS政策下，申请离岸豁免也有机会被要求在实际业务所在地交税。

利用香港公司雇用高级职员进行税收筹划

许多跨国公司经常通过香港公司来雇用海外雇员，达到降低个人税金的目的。

利用香港税收双边协定及相关税收优惠政策

如《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（国税函〔2006〕884号）就对股息收入、股权转让收益、特许权使用费等，做出了相关规定。

例如：外商投资公司向境外股东分配股利，国内税务局要求该外企扣缴20%的企业所得税后，才可汇出。如股东为香港公司，则预提税率减至10%。如香港公司股权比例达到25%或以上，则预提税率可减至5%。

合规审计报税的必要性

1、全球CRS信息交换，香港银行受到反洗钱监管部门的压力，需配合打击洗钱犯罪活动，也是经常要求公司提供审计报告，以作为依法正常运作的重要依据。

并且一份良好的资信报告，有利用企业向银行申请贷款、融资，进行资金盘活。

2、税务局对香港公司税务有7年的追诉期，根据《公司条例》即使公司处理不活动状态，亦须备妥审计财务报表，作为报税的佐证文件。

依法申报及纳税是每个企业应尽的责任和义务，若香港公司不合规进行审计，则会被强制估税3倍、处以最高罚款30万港元、以及影响公司名下账户的存续，严重者董事可能被监禁，冻结名下所有资产。

3、正规合理的税务规划是公司长期运营下去的重要条件之一，在香港参加展会，如有一份资质良好的审计报告和缴税证明，可以申请香港贸发局给出的展位费减半的优惠；后期企业想要发展香港上市、甚至董事及股东申请移民等都是有极大的好处的。