停用固定资产折旧(停用固定资产折旧税前列支区别)

具体案例：我司有一台设备已停止使用了，请问该设备在会计上是否还需要计提折旧？在企业所得税上是否需要继续计算折旧？

回答：会计上需要计提折旧。停用资产的折旧不能税前固定资产扣除。

根据规定，除已提足折旧仍继续使用的固定资产和税前单独计价入账的土地外，企业应当对所有的固定资产计提折旧列支。对未使用、不需用的固定资产提取的折旧应计入当停用期管理费用。

而在企业所得税上，停止使用的固定资产，应当区别自停止使用月份的次停用月起停止计算区别折旧。

综上所述折旧：贵司这台暂停使用的设备在折旧会计上仍需要计提折旧，计提的折旧计入管理费用科目。在企业所得税上税前，由于列支该设备停用，则应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧，会计上计提的折旧不能税前扣固定资产除。