培训机构收入支出明细表(培训机构收入支出明细表政府补助)

培训机构如何面对政策环境的变化和市场竞争补助的加剧？一般机构都会通过两个方向进行调整：即支出向市场要增长的同时，提高内部精细化管理以达到机构业绩增长态势。

机构经营管理中的全面管控分析通常是通过“收入状况、支出合理化和风险管控”三大方向进行全面分析。

因此在经营管理指标设定过程中，也将从这三方面设计经营管理综合指标。

本期，我们首先分享与「支出」相关的内容。

1.关于支出的4项核心指标

“需要关注的核心是「支出合理化」”

- 毛利占比：

毛利占总结转收入的比例

这里需要强调的是，毛利占比与我们经常关注的净利润有所不同。（净利率侧重结果，净利润=收入-成本-费用，毛利率则更注重于观察运营过程中每一分成本投入所政府能带来的毛利润）

- 市场推广费用占比：

含媒体推广费、市场活动费、宣传资料费等费用占结转收入的比例

- 人力占比：

即工资、劳务费、社保、公积金、培训费、津贴、奖金等费用占总收入的比例

- 课酬占比：

教师员工的课酬费用和基本工资占总结转收入的比例，体现教师费用支出占整体的收入比例

通过以上四项指标的数据分析，合理调整支出比例，目的在于更健康的进行机构管理， 比如，以此在保证机构健康运营情况下，合理控制成本支出、保证机构经营成本占比不变的情况下降低运营成本提高员工工资、增加员工满意度及机构运营健康度…

2.合理支出的关联分析逻辑

合理支出是运营健康的有效保障，在分析支出状况时，除了明确支出指标，我们也需要将支出指标进行关联分析。

除运营费用、固定资产、税费等必要的支出外，对于培训机构占比较大，且可以通过调整改变结果的指标则包含了毛利占比、市场推广费用、人力占比和课酬占比。

首先，分析及评估毛利占比多少取决于各项成本占总结转收入的比例。当各项成本占比上升时，毛利占比自然下降，因此毛利占比是相对综合的指标，是通过毛利占比反映机构成本投入利润转化率的综合指标。

其次，通支出过评估市场推广费用的占比，代表着机构用于推广宣传的费用比例，通常我们会结合这部分占比与新生人数相结合反向验证推广效果；

再次，人力费用是教育行业支出中占比较大的一部分。通常人力成本与人效进行关联分析。当人力成本增加时，人效保持均衡或上涨状态，则人力资源得到了有效使用，当人效下降时，则要考虑人力资源是否得到了有效使用。

最后，课酬占比是指教师基本工资和课酬工资占结转收入的比例。课酬通常与教师带班量、班均人数和课消数量进行关联分析。

3.科学合理的管理时间节点

数据在什么时间关注也是数据管理之关键。

毛利占比通常在每学期或每季度结束后才对总体运营健康状态进行分析；

市场推广费用占比与当期正在进行的推广活动紧补助政府密相关，因此需要每月或每季度根据投入产出比进行有效分析；

人力占比和课酬占比一般需要通过月度、季度与每学期课程的课消进行关联分析；

因此4项指标的核心关注时间节点一般为季度或学期，但市场推广需要根据推广的投入产出实际情况来看是否有月度分析的必要和数据源。

4.指标分析的相关指标维度

在进行支出指标分析时，也会根明细表据分析需求产生相关量指标维度：

①毛利占比：

在进行阶段性或学期指标总结的时候，毛利占比通常以比例形式来表现。

比如，Q1某机构的结转收入是1000万，其成本费用是550万，其毛利为450万，则其毛利率为45%。此时毛利率45%则代表机构投入的每一份成本则有45%的利润收入。当我们进行分析时，就需要将指标与与去年同期、及上期毛利率数据进行对比，那么这个时候毛利率同比增长率和环比增长率来代表机构的毛利率的增长或下降情况。

②市场推广费用占比：

市场推广费用占比通常以费用使用完成率以及业培训机构绩（通常是新生人数）完成率来衡量。

比如：某机构Q1的市场推广费用为50万，占比为5%。季度末数据分析市场费用是否完成相关预算的花费，即50万费用是否使用完毕；其次，市场推广活动转化率为收入多少，转化成本为多少。

③人力占比：

人力占比通常以占比同比和环比对比培训机构来表达。同时，与行收入业均值作为参考衡量自身。

④课酬占比：

课酬占比除通常的同比和环比进行参考比较表达外，通过课酬占比与课单价、教师带班量、班均人数进明细表行关联分析。

比如：某机构数据中发现课单价和教师带班量均值基本保持不变，而课酬占比减少了，教师流失率增加。进一步分析发现班均人数不足，导致教师薪酬减少，从而增加了教师流动风险。通过关联分析，找出原因，减少机构损失。

以上关于支出方面我们需要关注的4大指标，核心的管理目的在于：

1. 通过支出数据观察整体合理性；

2. 找出支出因不合理导致的隐性风险；

3. 明确已完成工作的情况，并分析得失；对未来做合理规划的同时，进行合理预测。

当谈到数据解决问题时，我们说：“如果你不能量化它，你就不能理解它，如果不理解就不能控制它，不能控制也就不能改变它”。数据无处不在，教育行业更应如此，每个人都面临着如何有效地吸收、理解和利用数据的挑战。那些能够有效利用资源从数据中提炼信息、发现知识的人，最终往往会更快成为行业的前行者。

掌握企业增长最便捷的方法，就是把自身各维度的数据与行业数据做对比分析，通过数据看到自身短板，进而找到改进措施。

好运营、好管理、终究需要运用科学的管理依据。