一、税收体系和制度
瑞士征税体制分为两个级次：联邦税和州/市镇税。联邦直接税包括自然人收入所得税、法人利润税、特定的自然人和法人的源头税，法律依据是《联邦直接税法》（法律编号：642.11）。州直接税包括：自然人收入所得税和财产代理税、法人利润税和财产税、特定的自然人和法人的源头税、不动产盈利税，法律依据是《州、市镇直接税协调法》。此外还包括规定印花税、增值税等联邦层海华面税种的专门法律，及通告、指南、通知等。联邦税务局负责联邦层面各税海华种的评估与征收，但是联邦直接税由各州在联邦税务局的监督下负责评估和征收。瑞士征税体制采用属地原则。只要是依照瑞士法律或者其他国家相关法律设立的股份公司、有限责任公财务财务咨询司、股份有限合伙公司、合作社，其收入必须按照要求支付联邦、及州/市镇两个层级的直接税。由于个人税、企业税及增值税税率较低，加上瑞士政府与一些国家签订了避免双重征税协议（截至目前，瑞士共有118个免双重征税协议），
瑞士的税收政策在国际范围很有吸引力。中国与瑞士于1990年已签署避免双重征税协议，并于2013年对协议进行了更新。
瑞士征税期间通常是日历年财务咨询，除非应税公司采用别的财务年份。联邦、州/市镇根据公司当年净收入对其利润税进行评估，征税基础是公司的当年或者会计年净收入。瑞士执成都行预缴税制度。即由税务部门为纳税人或纳税企业预先估计纳税金额，为企业的税务合规方面提供了很高的保障。为使税收体系符合国际标准，同时保持瑞士区位竞争力，瑞士政府正着手进行第三次企业税制改革。采用财务新的规则取代给予控股公司、管理公司、混合型公司特权的现有体系，以便与国际惯用的标准接轨。被称为第17号法案的改革措施于2019年5月19日进行的全民公投中以66.4%赞成获得通过。
第17号法案的核心内容包括以下措施：
（1）专利特惠政策：引入一项符合经合组记账织（OECD）规则的专利特惠政策，将降低专利和同类产权收入税（如一项专利的使用许可收入）。
（2）提高研发费用的税务减免比例：各联邦州还可以在研发费用的免税比例方面基于投入补充制定专利特惠政策。
（3）通过专利特惠政策和扣除研发费用所实施的收入减税最高可达70%。
（4）双税率解决方案/旧法规更新：这两种过渡时期的解决方案旨在确保，税率在过渡期间仍保持在当前或略高水平，即使享受优惠税率待遇也不例外。在财政预算允许的情况下，各联邦州有权降低联邦州和市镇一级的税率。到目前为止，已有多个联邦州提出低于14%的总税率目标。
二、主要税赋和税率
记账【企业所得税或利润税】利润税针对企业净利润征税净利润的应征税额以损益表为出发点，并可进行某些少许调整，对外国公司来说，应税收入以其瑞士分支机构的报表为基础。联邦政府和大多数州允许扣除以前发生的亏损、准备金（用于研究、结构调整）以及已纳税部分。折旧储备金余地很大。折旧率根据资产寿命而不同。在各州，利润税通常以累进税式计算。税率与收益多少挂钩，即应税净收益与自由资本加储备金之和的比率。所有税种计算均设最低税率。联邦政府征收的所得税适用比例税率，对股份公司和合作公司征收税率为应税净收益的8.5%。对协会、基金会、其他法人组织以及投资信托机构统一采取4.25%的税率。外国公司在瑞士的分支机构应缴税率与瑞士国内公司税率一致。
根据17号税收法案，瑞士目前实行的专门税制（如针对控股公司、综合贸易公司的税制）将很可能被前文提到的新措施所取代。在各州和市镇层面，其应缴税率根据公司的注册地或者实际运营地不同而不同。近些年，各州及地方为了吸引投资纷纷降低税收，税率区间从
12%左右（楚格州、卢塞恩州、上瓦尔登州、外阿彭策尔州和施瓦茨州）到24%（日内瓦州），根据现行税率瑞士各州税率在为11.35%-17%之间。
【资本税】联邦层级不征收资本税，各州征收的资本税根据比例税率征收。各项入账的资金和一般公积金以及不公开公积金均被计算在应征税款内，一些州允许用资本税抵扣企业所得税。目前，各州/市镇资本税水平在0.001%-0.53%之间。
自贡【增值税】瑞士增值税的标准税率自2018年1月1日起由原先的8%降至7.7%，为欧洲最低。分公司酒店住宿服务业适用3.8%的特别税率。某些满足基本需求的商品和服务，如供水、食品等享受2.5%的优惠税率，大多数的银行和保险服务都可以享受增值税免除。根据税法定，企业年收入超过10万有限公司瑞郎即需做增值税登记。瑞士新的电商增值税规定将于2019年1月1日起生效。据此，全球年营业额超过10万瑞郎的跨境电商企业必须在瑞士进行增值税纳税登记，以企业名义完成进口并根据在瑞营业额缴纳增值税。如果将来年营业额不足10万瑞郎，企业需要向税务机关申报，否则将默认接受纳税义务。
【印花税】在联邦层面，以下三种情况需要交纳印花税：
（1）证券发行；（2）证券转让；（3）保险费。瑞士本地公司在发行证券时，需要按照募集总额的1%缴纳印花税（瑞士在2012年已经取消了债券印花税）。首发或增发带来的前100万瑞士法郎实收资本免税。公司资产并购、分立或者公司住所由国外迁回瑞士的情况，印花税可以免征。证券交易者交易瑞士证券需要缴纳0.15%的印花税，交易外国证券需要缴纳0.3%的印花税。瑞士保险费印花税税率为投保人所支付保费的5%。老年保险、大病保险和意外险不需要缴纳印花税。
【个人税收】在瑞士永久或暂时居留的个人均应根据瑞士税收政策缴纳税款。法律规定，符合以下情况的个人按在瑞士暂时居留纳税（不包括临时中断的情况）：①至少逗留30天并从事职业活动，或②未从事任何职业活动，逗留90天或以上。联邦政府仅征所得税，州政府及市镇政府征收所得税和财产税。通常雇主并不代扣税款，联邦和州/市镇所得税都由州税务部门征缴，并依照纳税人提供的报税单进行税额评估后再征收。既非在瑞士永久居住也非临时暂住的个人仍然对瑞士负有有限纳税义务，须缴纳自贡个人在瑞士发生经济联系相关的税款。此条对在瑞成都士运营的外资公司管理层同样适用。
（1）所得税。所得税针对全部收入征收，即已获收益、补助收入、替代收入、投资收入等。与收入直接相关的支出，如社会保障金，可从毛收入中扣除。净收入实行累进税率征税，并设有最高税率。未婚和已婚人员适用的税率不同，后者更加优惠。某些收入依法不必纳税，如遗产、赠予、婚姻产权以及私人或公共机构提供的补助。通常情况下，证券或者不动产销售收入不需要缴纳联邦税。在计算应税收入时，贷款利息费用、赡养费以及捐赠费用通常应该予以扣除。
个人税率采取累进制，联邦适用的最高征税税率为11.5%，各州可以自行设定本州代理的税率。因此各州的适用最高税率负担差异明显（州首府城市约11.4%-33.5%）。
（2）净财产税。净财产税等于总财产减去总负债。联邦政府不征收财产税，各州根据不同情况对于超出一定限额的净财产征收小额净财产税。
【资源扣缴税】在瑞士工作领取薪金但没有永久居留权的移居者，其税金由其雇主代扣代缴。若与瑞士籍人结婚并生活，或与外籍但拥有瑞士永久居留权的人士结婚并生活，则可通过正常程序纳税。税额已进行了一定减除，包括职业支出、保险金及家庭津贴。
【其他税种】为成立公司和进行企业投资项目，某些附加税是关键因素：
（1）房地产税。约半数州规定房地产不计算在净资产或资本税中，而是征收年度土地或房地产税。该税种主要由当地政府征收，应向房地产所在地市政府缴纳。税额采用比例税率计算，且比例适中，在市场价或资本收益价的0.03%和0.3%之间浮动。
（2）房地产转让税。几乎所有报税州都在房地产所有人发生变动时征收房地产转让税。该税额根据成交价格计算，通常由买方承担。州和地方税额通常采用比例税率，且在成交价格的1%和3%之间浮动。
（3）汽车税。所有州分公司均按照汽车的排量和重量征收年度汽车税。以轿车为例，瑞士平均税额约为400瑞郎，税额最高的州在此基础上高出40%，税额最低的州低出35%。
（4）遗产税和赠予税。在联邦层面，瑞士目前不征收遗产税和赠予税，各州有权利根据不同情况征收。目前，除施维茨州外，其他各州都针对报税某些财产转移征收遗产税或赠与税，只要死者或赠送人为该州居民或者遗留或赠送的房地产位于该州。这两个税种基本都采用累进税率，通常以死者或赠送人和受益人的关系和/或受益人的所得财产为征税基础。所有州都不对配偶征收遗产税或赠与税，多数州亦对直系继承人免征上述税款。
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