出口退税无发票账务处理(出口退税放弃退税的进项发票)

小保曰：各位会计，是所有的出口货物都能退税吗？显然，不是酱紫的。

出口国家限制出口的货物不免不退或只免不退；

两个一资(700多个编目账务)；出口退税

珍稀、濒危的动植物及其产品 稀有金属及其产品等；

小规模企业出口货物只免不退；

来料加工复出口货物只免不退；

未取得增值税专用发票(进口专用缴款书) 或发票未认证通过的货物不退税；

不符合出口退税货物认定条件的不予退税。

实操案例精析

某企业出口液压缸一批，与国外客户所签订的贸易合同以FOB价交易，货放弃值折合人民币100万元，运输过程中发生海运费10万元，保险费8万元。当月发生了50万的国内销售。

货退税物已报关离境，财务帐上记为主营业务收入，放弃货款将于45天内收回。

当月美元对人民币记帐汇率为6.50。

假设2、该企业为生产型企业，该批液压缸的钢管60万元以一般贸易进口，进口时缴纳账务关税3万，增值税8.5万；处理处理其他零部件在国内采购，取得增值税专用发票上载明进项税金7万。本月经营过程中取得水电、运输、场地租赁、午餐等增值税专用发票上载明进项税5万元。

假设液压缸出口商品编码为84122100 退税率为17%

计算该企业出口该批液压缸能向税务局申请多进项少的退税款、退税发票的方式是什么？

使用什么申报软件？

申报退税后帐务处理怎么做？

解答：

免抵退税额=100*17%=17

进项税留抵=8.5 7 5-50*17%=12

免抵退应退税额=12

免抵额=17-12=5

退税方式：免进项抵退税

使用生产型企业免抵退税申报系统

帐退税务处理：

借：其他应收款-应发票收出口退税款出口退税 12.00

应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳无税额 5.00

贷：应交税无费-应交增值税-出口退税 17.00

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