答:借开票:现金或银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税-销项税
当开了负数发票之后,本报税月就应做反方向凭证。凭开具开票红字增值税专用发票通知填单,先开一张负数发票填,然后开一张正确的发怎么票。
借:应收帐款或银行存款(红字)
贷:主营业务收发票入(红字)
应交税金-应交增值税-销项税(红字)
开了销项负数的发票报税时怎么扣除负数部分?
销项负数发在票的也称红字发票,在红字发票开出后,应该入账编制会计凭证,红字冲减当期收入和应交税金的销项税。
当月正常结账,正常结转应交税金(如果的销项大金额于进项)发票,正常结转收入。怎么
次月申报的时候,只负数需要按照账面的收入数进行申报,填写增值税申报表报税(一)收入表,收入数据填写收入当月的账面数即可(因为账面数已经扣金额除红字发票部分的收入),这时候销项税会自负数动计算,计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。
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