助飞圆梦会计实操笔记—出纳岗位第四节—4

续上篇

银行交易有公户和个人户，现以公户为例，学习并分析：

1）：公户取现肯定不是随意的。四大国有银行使用现金支票取款，其他银行可以用

现金支票，也可使用银行规定的单据取款。

2）： 对于转账业务，均使用电汇、转账支票等主要两种支付方式，例如转账支票，

以课件资料为例，学习一下：

付款方：a：转账支票主要有两联，左右各一联，左边存根联，右边客户联，收款

人持客户联去银行办理转账。

b：谁付款谁盖章，付款人是临沂市乾艺文化传媒有限公司，财务章法人章同时盖章，虚线处盖骑缝章（一旁一半）

C：客户联一定全部正确，存根联由于付款方做账用，可以灵活使用。出票日期一定大写，日期或月份，1到9，前面加“零 ”，10日10月要写零壹拾日、零壹拾月，大写人民币顶左边写。

d：付款方做账：借：应付账款/预付账款，贷：银行存款；其原始凭证为支票存根联。

E：付款方使用转账支票原则：专行专票，即哪个银行的款，就用哪个银行的票。

此时我想到：转账支票有转账期限，因而各企业在付款时愿意使用转账支票，可

节省资金成本。例如我应聘一家公司，财务经理问我如下问题：

下列结算方式，企业乐于使用的是（D），其次是（C）最不愿使用的是（A）

A现金B电汇、C转账支票。D银行承兑汇票

我又想到：由于转账有期限，例如今天是30日，转账时间次月2日，因而30日结账时账实不符，这就是所说的银行未达款项。