增值税抵扣知识大全

进项税是纳税人购进的货物或者接受应税劳务，支付或者负担的增值税金额。

计算公式：进项税额=买价×扣除率

销项税是纳税人销售货物或者应税劳务，向购买方收取的增值税金额。

计算公式：销售税额=销售额×税率

简单来说，进项税是买东西时需要支付的增值税，而销项税是买东西时需要支付的增值税。但不同的是，进项税是在购买时包含在总价中已经支付掉了，而销项税是需要支付的。

因此，所谓的增值税抵扣才得以成立。

应交增值税=销项税-进项税

当然，既然有减数的算法，得出的结果自然会有正负分别，应交增值税为正，按实缴纳，为负则无需缴纳，并可以留到下期继续抵扣。

但不是所有进项税都是可以抵扣的。

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（3）购进农产品，除取得增值税的专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品的收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

不能抵扣的内容

（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（5）上述1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

A企业销售了100万的货物（一般纳税人不含税，16%税率），购进货物成本为70万（不含税，16%税率）。

销项税=100万×16%=16万

进项税=70万×16%=11.2万

应纳增值税=16-11.2=4.8万

这里有必要说明一下，含税和不含税的计算方式是不一样的，如果上述案例销项是含税的话：

销项税=100万÷（1 16%）×16%=13.79万

进项税=70万÷（1 16%）×16%=9.66万

应纳税额=13.79-9.66=4.13万