小规模纳税人招待费 小规模纳税人招待费超出要上多少税

业务招待费进项税是否可以抵扣?

业务招待费进项税是不可以抵扣的。业务招待费指的是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。是企业生产经营中所发生的实实在在的一项费用支出，属于个人消费，所以业务进项税不可以抵扣。

招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理上的分析是？

首先，对于招待费的增值税专票，主要有以下两种处理方法：

1、如果是销售方开具了增值税专用发票，按照规定计入销项税额即可；

2、如果是购进方取得了小规模增值税专用发票，认证后做进项税额转出即可。

招待费专票已经认证了，可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可。账务处理为：

借：管理费用－招待费

贷：应交税费－增值税（进项税转出）

同时，下列项目的进项税额不得从销项税额中要抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

综上所述，招待费的增值税专票是不可以抵扣的。

差旅费住宿专票认证抵扣后如何做会计处理?

案例说明：A公司员工小王出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，按照3%进行抵扣。那么相纳税人关会计处理怎么做?

借：管理费用-差旅费招待费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额) 9元

贷：库存现金 309元

营改增后所发生的差旅费中住宿费是可以凭据专票多少进行抵扣的。对于一般纳税人而言，抵扣率为6%，而对于小规模纳税人而言，抵扣率为3%。

住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或者发生应税行为，如果月销售额高于3万元，或者季销售额高于9万元，若是需要开具增值税专用发票的，则可自行开具。

业务招待费是和差旅费的区别

如果客户到公司来谈项目，由公司承担相应住宿费，那么财务人员可将这笔费用列入业务招待费。如果是本公司的员工到客户公司去谈超出项目，由公司承担相应住宿费，这时财务人员就要将这笔费用列入差旅费了。通过上例可得出业务招待费和差旅费的区别就是：

业务招待费是企业外人员支出的费用；而差旅费为企业内部人员所支出税的费用。