一、政策依据
《中华人民共和国工会法》”第十条:“企业、事业单位、机关有会员二十五人以上的,应当建立基层工会委员会;不足二十五人的,可以单独建立基层工会委员会,也可以由两个以上单位的会员联合建立基层工会委员会,也可以选举组织员一人,组织会员开展活动。”
二、工会户的日常收入及日常支出
(一)日常收入:
1.上级工会按规定转拨的工会经费
2.本单位计提60%部分按规定打款至工会户
3.银行利息收入
(一)日常支出:
1、宣传活动支出。包括工会组织日常的学习、劳动竞赛,举办各种报告会、展览会、讲座和其他技术交流的宣传费用,以及各种宣传工具的购置维修和集体订阅的报刊杂志等支出。
2、文艺活动支出。包括工会开展业余文艺活动所需的设备购置费和维修费,举办联欢会,艺术展览到这些文艺活动的经费;还包括工人文化宫、工人俱乐部、工人图书馆的设备购置维修和日常经费。
3、体育活动支出。包括工会举办的各种体育活动的设备购置维修费、经费、运动用品和服装费。
4、工会干部训练费,是指培训工会专职人员的费用。
5、工会行政费有关支出。包括工会专职人员的人员经费、办公费、差旅费等费用。
6、补助支出。包括工会会员的困难补助和职工集体福利事业的补助费用。
7、工会专职人员的工资。工会专职人员的工资由工会经费开支,其他各种待遇是于企业其他职工相同,由企业负担。
三、企业日常做账操作
公司成立了工会委员会,取得工会团法人资格,工会主席为法定代表人,并单独在银行开立账户,企业单独建立工会账套核算
1.每月计提工会经费金额=应付职工薪酬_工资本月贷方数*2%
分录:
借:管理费用_工会经费或销售费用_工会经费
贷:应付职工薪酬_工会经费
2.按计提金额40%上交上一级工会组织(通常由地税代收)=本月计提数*40%
分录:
借:应付职工薪酬_工会经费
贷:银行存款
3.按计提金额60%打款至本企业工会户=本月计提数*60%(相当于:左手给右手),由工会户开具工会经费收入专用收据给企业账套,作业税前列支凭证
①企业账套分录:
借:应付职工薪酬_工会经费
贷:银行存款
②工会账套分录:(收到上级工会按规定转拨的工会经费同此分录)
借:银行存款
贷:拨缴经费收入
4.工会户收到银行利息
借:银行存款
贷:其他收入
5.支付银行手续费及日常办公费
借:行政支出
贷:银行存款
6.组织观看电影/开展春秋游集体活动等支出
借:职工活动支出
贷:银行存款
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