个人所得税的全额申报表(个人所得税年度自行纳税申报表)

一、什么情况下填个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）？ 答：如果您年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的，可以填写个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）（以下简称“简易版申报表”）。

二、为什么年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的，可以直接填写简易版申报表？ 答：因为年综合所得收入额不超过6万元，汇算清缴时减除基本费用6万元后，肯定是不需要缴税，所以不需要复杂的应补应退税款的计算过程。如果纳税人年综合所得收入额不超过6万元但预缴时由于各种原因缴纳了税款，直接将已预缴税款全额退回到纳税人个人银行账户就可以了。即：已预缴税款就是应退税款。

〔案例1〕小李大学毕业后于2019年8月入职境内甲企业任职，2019年8月~12月每月在甲企业取得工资薪金收入10000元，无其他免税收入；每月缴纳三险一金1990元（基本养老保险：850元，基本医疗保险：200元，失业保险：40元，住房公积金：900元），每月无可以办理的专项附加扣除。无捐赠事项，无税额调整事项。

（一）工资薪金预扣预缴情况：

（二）汇算清缴： 　　1.小李预扣预缴时，由于只工作了5个月，预缴时只减除了5个月的基本费用。年度汇算时可以减除12个月的基本费用。　　应缴税款=50000-60000-4250-1000-200-4500=-19950（元），不需要缴纳税款，已缴586.5元可以全额退税。　　2.小李年收入额合计50000元，未超过60000元，可以填个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）。

三、年收入额未满6万元的可以填简易版申报表的情形还有哪些？

答：（一）年中离职，全年应税收入额未满6万元，但任职受雇期间缴纳了个人所得税。

　　例如：张先生于2019年5月退休，2019年1月~5月，每月在甲企业取得工资薪金收入10000元，每月缴纳三险一金1990元，每月无可以办理的专项附加扣除。预缴时只计算减除了5个月的基本费用，共缴纳个人所得税586.5元。

　　次年年度汇算时：收入额50000元（10000×5，工资薪金收入全额计入收入额），未超过60000元，由于年度汇算时可按12个月计算减除基本费用，不需要缴税，可以填简易版申报表申请退税586.5元。

（二）年内只有劳务报酬收入，收入额没有超过60000元。

　　例如：王先生2019年全年只取得了一笔劳务报酬收入70000元，预缴个人所得税为：70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元）。　　收入额为：7000×（1-20%）=56000（元），未超过60000元，不需要缴税，可以填简易版申报表申请退税15400元。 （三）年内只有稿酬收入，收入额没有超过60000元。

　　例如：刘先生2019年全年只取得了一笔稿酬所得100000元，无其他所得。预缴个人所得税为：100000×（1-20%）×70%×20%=11200（元）。　　次年汇算清缴时：　　收入额为：100000×（1-20%）×70%=56000（元），未超过60000元，不需要缴税，可以填简易版申报表申请退税11200元。　（四）工资薪金收入比较低，年内某月取得全年一次性奖金收入选择并入综合所得计税。

　　例如：小张每月工资薪金收入只有4000元，每月缴纳三险一金1000元。2019年2月取得全年一次性奖金收入10000元，选择并入综合所得缴税。则2019年2月缴纳税款为：（10000 2×4000-5000×2-1000×2）×3%=180（元）。其他月份无预缴税款。　　次年汇算清缴时：　　全年收入额为58000元（4000×12 10000），未超过60000元，不需要缴税，可以填简易版申报表申请退税180元。

四、如何填简易版申报表？

　　以〔案例1〕数据示例

个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）（纳税年度：2019 ）

（一）填表须知： 　　1.小李年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的，可以填写本表；　　2.小李可以在纳税年度的次年3月1日至5月31日使用本表办理汇算清缴申报，并在该期限内申请退税；　　3.小李如果以纸质方式报送本表的，最后通过计算机填写打印，一式两份，小李、税务机关各留存一份。 （二）个人基本情况：