缴纳出口免抵退附加税怎么做分录(出口免抵退销售额如何缴纳附加税)

　　税务退回附加税的会计分录

　　会计人员处理税务局退回附加税的账务问题时，应当根据返还税款的具体用途作相应处理。具体会计分录如下：

　　1、用于购建长期资产的，其会计分录如下：

　　借：银行存款

　　贷：递延收益

　　2、资产使用寿命期间内的会计分录：

　　借：递延收益

　　贷：营业外收入

　　3、与收益相关的返还税款，用于补偿以后期间发生的费用的会计分录：

　　借：银行存款

　　贷：递延收益

　　4、用于补偿已经发生费用的会计分录

　　借：银行存款

　　贷：营业外收入

　　退回以前年度附加税的账务处理

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——教育费附加和城建税

　　借：应交税费——教育费附加和城建税

　　贷：以前年度损益调整

　　知识拓展：教育费附加减免的账务处理是怎么做的?你做对了吗?

　　零申报附加税如何申报处理?

　　答：增值税为零的情况下，附加税一样正常申报。

　　附加税包括了城建税、教育附加及地方教育附加，它的计税基数为实际缴纳的增值税额。

　　增值税如果按季申报，那么该季度第一个月和第二个月的时候，实际缴纳的增值税为零，附加税一样是零。这时进行零申报即可。第三个月按照增值税缴纳金额计算附加税额后，进行有税申报。

　　按照相关规定，即使没有税额的情况下，也必须进行零申报。因此，前两个月附加税进行零申报，第三个月申报第三月的附加税。