进项票对于一个企业来说，地位可是很重要的。我们分情况来看看，对于小规模纳税人而言，没有成本发票，会带来所得税成本的增加；对于一般纳税人而言，没有进项发票，会带来增值税和所得税的双重成本增加。同时，还可能使得企业无法准确地核算成本，造成企业的财务核算不规范。
既然进项票那么重要，难道不是有进货才有出售吗？为什么有的企业还是会缺进项票呢？今天顾姐来和大家一起分析一下其中的原因，来探讨一下这种情况我们应该怎么办！
好好的怎么会缺进项票？
正常来说企业都是需要发票去入账的，如果都能做到每一笔支出都有发票支撑，那么缺进项票这个问题肯定是不存在的了。但这只想我们想象中的美好。现实确实这个没票那个没票。
就比如企业在采购的时候就会遇到小规模商家提出的：不开票价格可以便宜点！很多老板就觉得本来开公司挣点钱就不容易，还是能省一分是一分，就认为不开发票也没啥影响！甚至还有老板认为转私账，这样税务局就不知道了，就不需要交税！
顾姐提醒：我们做生意啊，眼光要放长远些，不开票虽然价格虽低，但后果是缺进项票，那就没法抵扣了，导致利润虚高，就要多缴税！最后还是公司要交钱！
缺少进项票是需要全额交税的，交的税可不止你省的那一点半点呢！而且现在税务局充分利用了大数据，税银联网信息互通，只要企业有一点点问题都马上会被税务局请去喝茶的！
那么我们再来分析一下没有进项票的常见原因都有哪些？
1.对供应商的评估不到位
如果企业的供应商大部分是小规模纳税人，那么他们开具专票的意愿肯定是不高的。最多给你开个普票，毕竟在免征额内还是不用交税的。但是专票的话，开多少就要交多少税了。所以这也是缺进项票的原因之一。
解决方法：重新选择合适的供应商，我国市场那么大，愿意开发票的还不好找吗？而且我们可以在签订合同的时候就约定好开具发票的时间、类型等具体要求，这样就万无一失了！
2.企业业务流程梳理不到位
发现了缺进项票后，我们肯定是要去找原因的，但是由于进项票来源比较广泛，如果企业的业务流程很繁杂不清晰的话，我们要找到具体是哪个环节缺进项票也是很困难的。像员工差旅费、办公用品费、材料采购费、服务费、运输费、设备购买费等等种类繁多。
解决方法：梳理出没有进项票的项目，以后重点关注。根据相关问题去制定对应策略，对症下药才能从根源上去解决问题。就好比报销的制度，如果发现是员工报销缺进项票，就可以制定相关制度，量体裁衣。无票不报销，报销必有票。
3.特殊事项未做特殊处理
客户垫支的发票无法获取，如果没有特殊处理，也是会造成无法获得进项票。
解决方法：特殊事项特殊处理，帮客户垫支，可以制定相关流程，让客户将票送回。
缺进项票又想少缴税
我可怎么办呐？
缺进项票，老板和会计们切不能为了少缴税，而购买发票。一旦被查，补税、罚款事小，搞不好还会背上刑事责任，真真是得不偿失~
那缺进项票，如何操作既能少缴税，又不违法？
1.改变业务模式
不同的业务模式适用不同的税率，会计可以通过改变业务模式，达到节税目的。
就比如顾姐的公司原本是提供租赁交通运输工具的，那么像汽车租赁、飞机租赁都是属于有形动产租赁，税率是13%。那我们换个角度来想，如果我们再找个司机变成汽车 司机的模式呢？这不就是交通运输服务吗？而交通运输服务的适用税率是9%！
我们再来举个例子，顾姐的公司有好几个仓库，有空闲的地方可以做租出去收点租金，那么仓库租赁属于不动产租赁，适用税率为9%。但是如果顾姐利用仓库代客保管货物就属于提供仓储服务，适用税率为6%！
相信聪明的你看到这里对于建筑设备出租如何变成建筑服务、会议场地租赁怎么变成会议展览服务都能做到举一反三了吧！
2.改变计税方法
增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。当可抵扣的进项税额较少时，一般情况下选择简易计税更节税。
我们以建筑服务业来举例，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务的可选择简易计税方法，征收率为3%。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车，可选择简易计税方法，征收率为3%。
还有像自产的自来水、寄售商店代销寄售物品、电影放映服务、文化体育服务、提供费学历教育服务等都是可以选择简易计税方法的。
3. 利用个人独资企业享受税收优惠
个人独资企业一般都是以服务行业为主，和公司发生业务上的来往时，开相应的增值税发票给对方，因为是核定征收，个人独资企业是不需要进项票的，还可以开发票给主体公司，这样就合理合法的解决了进项票的问题。
核定税率：
个人经营所得税后税率为0.5%-2.19%；2020年12月31日前小规模的增值税1%，附加税0.06%（增值税原为3%，附加税原为0.18%）。
顾姐科技有限公司今年有一笔1500万的业务，票面账目利润有1000万，其中有300万的业务合作方开不了票，那么这300万公司应缴纳:
企业所得税300万*25%=75万
如果股东需要分红还需缴纳：
个税（300万-75万）*20%=45万
合计120万。
那么通过个人独资企业解决需要缴纳：
个税：300万/1.01*10%*20%-1.05万=4.89万
增值税：300万/1.01*1%=2.97万
附加税：3.97万*6%=0.18万
合计：4.89万 2.97万 0.18万=8.04万
相比之下，节税高达90%！
顾姐提醒：现在核定征收的企业正在逐步减少，各地区也有严控，以这个方法来达到少缴税的目的在往后的日子怕是没那么简单了。
别忘了这些票据也可以抵扣！
大家都知道增值税专用发票是可以进项抵扣的，专票是个好东西啊，可以抵扣税款。那么除了专票之外，大家见得最多的应该是日常生活中见到的各种交通票据了，这些票据可以作为入账凭证，但是这些票可以抵扣进项吗？如果可以抵扣，按什么标准抵？
1.取得电子普票的，为发票上注明的税额
举个例子，我们来看一下比较常见的滴滴发票
纳税人购进旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，按发票上的税额抵扣进项税。
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的
计算进项税额公式如下：
航空旅客运输进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%
这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额
=（470 110）/1.09*0.09=47.89
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的
计算进项税额公式如下：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%
铁路车票，可以抵扣的税额
=793/1.09*0.09=65.48
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的
计算进项税额公式如下：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%
那么这张发票可以抵扣的税额=50/1.03*0.03=1.46
总结
企业缺乏进项票的问题不是单单地取得增值税专用发票难的问题，我们要做的是先分析没有进项票的原因，没有一个放之四海而皆准的万能方法，企业一定要根据自己的实际情况量体裁衣，对症下药，制定相关政策，采取相应措施。
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