服装贸易销售节税案例——营业额5000万 ，缴税750万，税筹方案？

合理节税

　　　服装企业利用销售方式节税的案例：

　　1、企业主要成本:主要是货物采购、人员工资、营销推广。

　　2、税及员工社保:主要有增值税、企业所得税、股东分红税、另外还有员工社保等。

　　节税思路:

　　业务分包:把采购业务,营销推广包给个人独资企业或个体户来做。

　　团队拆分:把员工拆出一部分给平台做灵活用工。

　　举例: A企业是一家家服装贸易公司(一般纳税人) ，20年营业额5000万 ,采购成本2000万(获得增值税1327专票税额约230万) ,营销推广1000万(获得增值税1935专票税额约34万),员工工资500万(社保等共计200万)。其他成本300万。

　　在没有节税的情况下企业需要缴税共约750万。

　　增值税: 5000万 1.13x0.13-230万-34万=311万

　　附加税: 311万x0.12=37万

　　企业所得税: (5000万-2000万(采购费)-1000万(营销费)-500万(员工807工资)-200万(员工社保)-300万(其他))x 25%= 250万

　　股东分红税: (1000万-250万)x 20%=150万

税收筹划

　　税务筹划方案一:

　　1、开一家个人独资企业B作为采购商来采购,采购成本2000万 ,然后以3000万销售给A。

　　个独企业B需纳税:

　　增值税: 3000万 1.13x0.13-230万=210万.

　　附加税: 210万x0.12=25万

　　个人生产经营所得税: 3000万x 5%x35%-6.55万=46万

　　A公司纳税:

　　增值税: 5000万 1.13x0.13-440万- 34万=101万

　　附加税: 101万x0.12=12万

　　企业所得税: (5000万-3000万-1000万- 500万-200万-300万)x 25%=0

　　股东分红税: 0

　　优惠36万

　　税务筹划方案二:

　　注册两家个体户分别承接A企业部分营销推广业务500万。个独a、 b都开3%专票给A企业(税额共30万) , A公司付款给两家个体户共1000万。一家个体户税加服务费共: 500万x5.5%=27.5万,两家共计55万。

　　A公司纳税:

　　增值税: 5000万 1.13x0.13-230万-34万-30万(个体户开的专票)=281万

　　附加税: 281万*12%=38万

　　企业所得税: (5000万-2000万(采购费)-1000万(营销费)- 500万(员工工资)- 200万(员工社保)-300万(其他)- 1000万(个体户营销费) )x 25%=0

　　股东分红税: 0

税收

　　相关优惠政策对于贸易型的企业来说，是有相当不少的一些税收优惠政策的，因此企业可以多了解与自身行业，大小规模有关的税收优惠政策，对于企业自身来说也是相当不错的合理节税方法。

　　材料采购分离出来，在园区设立材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

合理节税