个税申报中子女教育扣除比例(个人所得税子女教育扣除比例选择申报方式)

I 有员工反映：

• 明明自己已经采集了全年的子女教育信息，但2020年个税汇算清缴时却发现只能享受部分月份的扣除，这是什么原因导致的呢？未享受的月份还能扣除吗？
• 父母对已成年但仍在上大学的子女，能享受子女教育扣除吗？
• 有多个子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？

01 子女教育的扣除范围、标准、扣除方式

特别提醒

享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

02留存备查

03如何采集信息

可通过多种途径进行采集，本文仅介绍最常用的个人所得税APP采集方式。

1. 登录个人所得税APP，首页—常用业务—专项附加扣除填报

2. 选择扣除年度，若补填2020年专项则选择2020年，之后点击子女教育

3. 确认纳税人基本信息无误后点击下一步，根据实际情况选择和录入子女教育信息，若有多个子女，选择子女中可以依次录入

4. 选择本人扣除比例，可选择100%或50%，点击下一步；选择申报方式，提交即可。

若一个纳税年度内，纳税人同一子女发生了升学、转学等情形，不要删除已采集专项信息，删除会导致原采集数据错误，添加一条新的受教育阶段信息即可。

在首页—我要查询—专项附加扣除查询中维护。

04常见问题解答

1. 自己已采集好全年子女教育信息，报税时却发现只有部分月份参与扣除？

答：请核实：同一个纳税年度内，同一子女是否发生了升学、转学等情形，是否将之前采集信息做了删除。如果存在上述情形，系统只能获取修改后的子女教育信息。可通过更正的方式修改专项采集信息，汇缴时就可以扣除全年数据了。

2. 对于已成年但没有收入仍在上学的子女，能享受子女教育扣除吗？

答：可以享受。享受子女教育专项附加扣除的时间范围，只规定子女年龄的下限为年满3周岁当月，没有规定年龄的上限。

3. 有多个子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？

答：可以。不属于具体扣除方式一个纳税年度内不得变更情形。

举个栗子：一对夫妻有甲、乙两个子女，对子女甲可以选择父亲按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

4. 同一个子女，能在一年内几个月由父亲全额扣除，几个月由母亲全额扣除吗？

答：不能。对同一个子女，具体扣除方式一个纳税年度内不得变更。

5. 预缴时忘记填写子女教育专项附加扣除信息，次年汇算清缴时能否补填？

答：可以补填写，在汇算清缴时累计扣除。