1、问：企业残疾人保障金的申报时间是什么时候呢？
答：河北省的规定是：每年3-5月份为安排残疾人就业申报审核期。
每年7月1日—9月30号为集中征期。
如果确有特殊情况的，申报期可延长至12月底，需要提前咨询当地主管税务机关。
2、问：公司收到一张1000元(含税29.13元)个人劳务费发票，请问按现行政策如何代扣个人所得税？
答：应代扣代缴个税=（不含增值税收入-800）*20%
根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(二)扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率(见附件2《个人所得税预扣率表二》)，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
3、问：7月企业所得税季报表，主表的期末资产总额是写6月份的数，还是3月底和6月底加起来的平均数呢？
答：根据填表说明，企业所得税季报表，主表的期末资产总额是写6月末的资产总额，季初资产总额写3月末的资产总额。
4、问：我单位是小规模工程公司，给现场施工的人员购买了工作服，属于劳保性质吗？还有怎么入账呢？
答：如果属于在生产过程中的人身安全与健康所必备的一种防御性装备，对于减少职业危害起着相当重要的作用的，可以计入劳保费。
借：管理费用—劳保费
贷：银行存款/库存现金
5、问：我公司3月开具了16%的增值税专用发票，由于税号开错了6月该发票被退回，该如何处理？
答：根据国家税务总局公告2019年第14号 一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
6、问：个体工商户业主的工资可以税前扣除吗？
答：不可以的。
根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》第二十一条 个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。
个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
7、问：对已销售的中央空调设备进行维修和保养，增值税税率是多少？
答：一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
根据国家税务总局公告2018年第42号规定：一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
8、问：为员工购买的工作服取得专票可以抵扣进项税额吗？
答：企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，取得增值税专用发票的可以按规定抵扣增值税进项税额。但是，由个人支付的工作服饰费用部分不得作为进项税额扣除。
根据河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答（之八）二十、关于企业统一购买的工作服增值税进项税额抵扣问题
企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，取得增值税专用发票的可以按规定抵扣增值税进项税额。但是，由个人支付的工作服饰费用部分不得作为进项税额扣除。
9、问：新建的厂房还没有从在建工程转入固定资产，但是已经投入使用了，需要缴纳房产税吗？
答：需要缴纳房产税。
根据财税地字[1986]8号 财政部、国家税务总局检发《关于房产税若干具体问题的解释和暂行法规》、《关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行法规》的通知十九、关于新建的房屋如何征税？
纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。
纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按法规征收房产税。
所以说，不管有没有转入固定资产，你已经使用了，是需要按照法规缴纳房产税的。
10、问：文化事业建设费的起征点是全部的销售额还是广告费的销售额，是含税的还是不含税的呢？
答：文化事业建设费起征点规定中所指的“销售额”指的是企业的不含增值税销售额。
提醒：①、文化事业建设费的计费销售额是含增值税销售额，这个与免税政策规定的销售额不一样的。
②、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》财税〔2016〕25号 七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
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