地方教育费附加税在地税(地方教育附加税和教育费附加)

一、地税附加税（费）如何申报？

当主税的应补（退）税额大于0时，要求附加税（费）和主税种（增值税、消费税）一起导出，在国税网上纳税申报接收系统—>纳税申报中上传。

二、当增值税应补退税额＞0时，地税附加税（费）《城建教育费附加》表是否需要导出？

当增值税应补（退）税额＞0时，地税附加税（费）《城建教育费附加》表必须与主税种一起导出。

三、申报导出时提示：地税附加税（费）与主税种的属期不一致，应如何解决？

分以下两种情况：

A：如主税限定按月申报,地税附加税（费）限定按季申报,则提示“因主税纳税期限与城市维护建设税纳税期限限定不一致,请您及时到主管地税局修改城市维护建设税纳税期限,并在大厅申报附加税（费）”。纳税人需前往地税部门按照主税纳税期限修改地税附加税（费）纳税限定,并在地税大厅做当期申报。

B：如主税限定按季申报,地税附加税（费）限定按月申报,则提示“因主税纳税期限与城市维护建设税纳税期限限定不一致,请您及时到主管地税局修改城市维护建设税纳税期限”。纳税人需前往地税部门按照主税纳税期限修改地税附加税（费）纳税限定。

四、如果地税先申报了附加税（费）对于国税是否有影响，下个征期的时候如果企业改从国税申报附加税（费）的话，数据是否通过初始化信息带入？

在地税已经申报附加税（费）的话，国税网上纳税申报接收系统会有校验提示已申报，并且此报表不从初始化提取数据。

五、地税附加税（费）报表是以主税种为计税依据，那么填表的时候如果企业在未填写主税报表的情况下先进行附加税（费）表的填写时，是否有提示需要先填写主税报表？

打开地税附加税（费）报表时没有提示，但是导出报表时会有表间校验。