年末分公司要预提所得税吗(分公司需要预缴企业所得税吗)

对于执行《企业会计制度》的公司，根据制度要求，需要确认递延所得税资产（负债），而大多数公司平时一般不进行确认，在12月31日进行相应地确认，有的公司会等到会计师事务所进行审计时有会计师进行确认并调整。下面是比较常见的时间性差异而需要确认递延所得税资产（负债）事项。

一、应收账款（其他应收款）坏账准备

根据应收账款（其他应收款）坏账准备的余额，记算出对应的递延所得税资产余额，然后，根据递延所得税资产期末与期初余额的变动，做相应的会计分录。

二、存货跌价准备

根据存货跌价准备的余额，记算出对应的递延所得税资产余额，然后，根据递延所得税资产期末与期初余额的变动，做相应的会计分录。

三、预提费用

根据预提的余额，记算出对应的递延所得税资产余额，然后，根据递延所得税资产期末与期初余额的变动，做相应的会计分录。

四、评估增值/减值

在出具合并报表时，如果收购子公司时，产生了评估增值/减值，则需要确认相应的递延所得税，然后，每个会计年度，根据该部分资产的折旧情况，进行递延所得税的相应调整。

五、未实现收益