下列选项中属于增值税征税范围的有(下列选项中,属于增值税征税范围,应征收增值税的是)

一、单项选择题 （本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1. 下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（ ）

A. 罚款

B. 罚息

C. 罚金

D. 支付违约金

2. 下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）

A. 爆发洪水

B. 购买电脑

C. 提供劳务

D. 签发支票

3. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户的表述中，正确的是（ ）。

A. 可随意向所属下级单位划拨资金

B. 按一般存款账户管理

C. 一个基层预算单位只能开设一个此类账户

D. 不得支取现金

4. 2020年 12月 20日，刘某持有一张资金余额为10 万元的借记卡，通过银行 ATM机提取现金。当日刘某最多可提取现金为（ ）。

A. 1万元

B. 2万元

C. 5万元

D. 10万元

5. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（ ）。

A. 银行汇票的实际结算金额可以更改

B. 申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C. 未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D. 收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

6. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）。

A. 贷款服务

B. 仓储服务

C. 婚庆服务

D. 餐饮服务

7. 根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A. 劳保鞋

B. 食品

C. 化妆品

D. 卷烟

8. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月销售自产实木地板取得不含增值税价款300万元，另收取包装物押金11.3万元，包装物租金3.39万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A. [300 3.39÷(1 13%)]×5%

B. [300 (11.3 3.39)÷(1 13%)]×5%

C. 300×5%

D. [300 11.3÷(1 13%)]×5%

9. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年12月受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本949200 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费 47460 元。已知，增值税税率为13%；消费税税率为30%；甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A. [949200 47460÷(1 13%)] ÷(1-30%)×30%

B. [ (949200 47460)÷(1 13%)] ÷(1-30%)×30%

C. 949200÷(1-30%)×30%

D. (949200 47460)÷(1-30%)×30%

10. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。

A. 实木地板

B. 实木书橱

C. 高档化妆包

D. 高尔夫球帽

2021年初级会计《经济法基础》模拟题一

参考答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】C

解析：（1）选项 A：属于行政责任——行政处罚；（2）选项 C：属于刑事责任——附加刑；（3）选项 BD：属于民事责任。

【考点】法律责任参考教材 P29-P31；

2.【答案】A

解析：选项 BCD： 属于法律行为。

【考点】法律事实 参考教材 P6-P7；

3.【答案】C

解析：（1） 选项 A： 预算单位零余额账户可以向 "本单位" 按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和"上级主管单位、所属下级单位" 账户划拨资金。（2）选项 B：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部 门批准，预算单位零余额账户作为"基本存款账户" 管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为"专用存款账户"管理。（3）选项 D； 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。

【考点】预算单位零余额账户 参考教材 P70；

4.【答案】B

解析：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机 （ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过"2 万元"人民币。

【考点】银行卡账户和交易 参考教材 P101；

5.【答案】B

解析：（1）选项 A： 银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项 C：未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项 D： 申请人和收款人均为个人方可使用现金银行汇票。

【考点】银行汇票 参考教材 P87-P89；

6.【答案】B

解析：（1）选项 B：一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，包括但不限于： ①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。②电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。（2）选项 ACD： 购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务（包括但不限于家政、婚庆、美容等）和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

【考点】一般纳税人采用简易计税方法计税的情形 参考教材 P139；

7.【答案】A

解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。

【考点】增值税专用发票管理 参考教材 P151；

8.【答案】A

解析：（1）非酒类产品的包装物"押金"，在收取时不作销售处理，"11.3 万元"不需计税，选项 BD 错误；（2）销售货物同时收取的包装物"租金"按价外费用处理，在收取时价税分离后并入销售额，选项 A 正确，选项 C 错误。

【考点】生产销售应纳消费税的计算——特殊销售情形 参考教材 P162；

9.【答案】A

解析：本题考查委托加工环节应纳消费税的计算，由于甲卷烟厂无同类烟丝销售价格，应组成计税价格计算，组成计税价格=（材料成本 加工费）÷（1-消费税比例税率）。在上述公式中；（1） 材料成本，是指委托方所提供加工材料的实际成本，无须价税分离，选项 B 错误。（2）加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用 （包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税款；选项 C 未考虑加工费，错误；选项 D 未对含税加工费作价税分离，错误。

【考点】委托加工环节应纳消费税的计算 参考教材 P165；

10.【答案】A

解析：（1）选项 AB：实木地板属于应税消费品，实木书橱不属于。（2）选项 C：高档化妆品属于应税消费品，高档化妆刷、高档化妆包等不属于。（3）选项 D：高尔夫球，高尔夫球杆及高尔夫球包（袋），高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于应税消费品；高尔夫球帽、球衣、球鞋等不属于。

【考点】应税消费品 参考教材 P155、P157；