增值税本期应补退税额为负数税务如何处理?
增值税纳税申报表主表中的应退税额不是系统自动带出来,需要填入."增值税纳税申报表主表应退税额"按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的将"当期应退税额"填报.举例:企业申报2月份退税资料50万元,企业于3月15日前申报,退税部门3月31日前审核通过,将退税汇总表退给企业.企业于4月15日前增值税纳税申报时,增值税纳税申报表主表应退税额填写50万元.听你描述,你增值税纳税申报主表应退税额都填写的不正确.你如何改呢?你从一开始,重新填写增值税纳税表主表应退税额,以填写正确月份增值税纳税申报为基数,累计计算调整纳税申报表应退税额,在5月15日前增值税纳税申报时,填写增值税纳税申报主表时,改成正确的应退税额.
根据深国税发[2002]45号第二条规定,应退税额按先抵缴税款后退税的办法处理.纳税人不得自行将期末应退税额直接填入下期申报表中"上期留抵税额"或按其他方式直接抵减应纳税额.纳税人如申请抵缴税款,则应向计征局征收窗口填报《申报表应退税额申请抵缴税款、退税审批表》(一式三份),由窗口人员审核后完成抵缴手续.纳税人如申请退税,则应向所属区局或管理分局填报《申报表应退税额申请抵缴税款、退税审批表》(一式三份),区分局审核后填写意见.对于同意退税的《申报表应退税额申请审批表》送交计征局.计征局根据该表和电脑信息核实应退税款,办理退税手续.
本文已经详细讲解了增值税本期应补退税额为负数税务如何处理?本期应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.
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