200万税务筹划(有限公司有哪些税务筹划方案)

1、转移业务

【案例】山西某广告公司为小规模纳税人，2020年度收入450万元，成本费用250万元，利润200万元。

增值税：450万／1.03*3%=13.11万元

企业所得税：200万＊25%=50万元

个人所得税（分红）（200-50)*20%=30万元

税款合计：13.11 50 30=93.11万元

进行税务筹划：新注册一个个人独资企业，（山西某工作室），工作室与广告公司签订合作合同，将公司业务通过工作室来操作，工作室开票给广告公司，广告公司付款给工作室。

增值税：450万／1.03*3%=13.11万元

企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税：

450万元／1.03*7%*35%-1.475=9.23万元

税款合计：13.11 9.23=22.34万元

注册个人独资企业，与总公司签订业务合作合同，总公司通过将业务发包给个人独资企业，减少了企业所得税，少交了70多万元的税。

2、转移利润

【案例】：山西某软件公司是一般纳税人，2020年销售收入2000万元，成本费用1000万元，利润总额1000万元。

增值税：公司利润不再涉及增值税

企业所得税：500万＊25%=125万元

个人所得税（分红）：（500-125)*20%=75万元

税款合计：125 75=200万元

进行税务筹划：注册个人独资企业，（山西乙公司），乙公司与甲公司签订合同，将甲公司部分利润500万元，转入乙公司。

增值税：500万／1.03*3%=14.56万元

企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税：

500万元／1.03*10%*35%-1.475=15.51万

税款合计：14.56 15.51=30.07万元

为企业节省了183多万元的税。

合理的税收筹划对财务管理的要求非常高，在进行税收筹划时，要考虑企业在实际的经营过程中的经济情况，提高企业的经营能力，促进企业的健康发展。