金牌答疑老师解答
邹老师|账务 官方答疑老师
职称：注核定册税务师 中级会计师
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你好
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2019-05-15,11:53:44
Ms ， So-so | 会计达人
追问：这个应收出口退税（增值税）的金额怎么算呢？就是在购进时候实际的进项出口退税税额吗？
2019-05-15,11:56:23
邹老师| 官方答疑老师
你好，按购进价款*出口退税率计算
2019-05-15,11:58:1处理4
Ms ， 企业So-so | 会计收购达人
追问：那像梨和苹果这类的农产品的出口退税率是多少呢？
20农产品19-05-15,12:04:14
邹老师| 官方答疑老师
你好，这个就需要看你出口当时海关执行的退税率是多少了
2019-05-15,12:05:51
Ms ， So-so | 会计达人
追问：假如说我购进苹果是100元，9元的进项税
分录是：
购进时：借： 库存商品-苹果 100
应交税费-进项 9
贷 ： 银行存款 109
销售时： 借：应收账款
贷: 主营业务收入
计提出口退税时 ：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 100*出口退税率
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100*出口退税率
借：主营业务成本 9-（100*出口退税率）
贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转账务出） 9-（100*出核定口退税率）
实际收到时 ：借：银行存款
贷：其他应处理收款——应收出口退税款（增值税）
是这样的吗？应交税费-应交增值税（进项税额转出）这个后面的金额是应该怎么算的呢？我感觉我的好像不对呢
2019-05-15扣除,12:17:57
邹老师农产品| 官方答疑老师
你好，是这样处理的
收购进项税额转出= 9-（100*出口退税率）
2019-05-15,12:53:39
Ms ， So-so | 会计达人
追问：老师，那应交税费-应出口退税交增值税（出口退税）最后怎么结转呢？
2019-05-15,12:56:41
邹老师| 官方答疑老师
扣除你好，应交税费-应交增值税（出口退税）发生（做出口退税分录的时候）计入借方企业，实际收到（收到退税款的时候）计入贷方，就不需要再做结转了啊
2019-05-15,12:59:28
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