一般纳税人2021报税网上申报流程(2022新版小规模纳税人申报表)

按照《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》小规模（税总发〔2021〕14号）要求，国家税务总局近日发布《关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告20220221年第9号），明确纳税人自2021年5月1日起，在海南、陕西、大连、厦门4一般省市开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试申报表点。

新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料，主要变化有三个方面：流程

一网上申报是在原《增值税纳税申报表（一般纳税人适新版用）2022》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税申报表费申报表（一般纳税人适用新版）》；

二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第232021a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项一般税额明细）。其中第23a栏报税专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容；

三是增加《增值税及附加税费申纳税人报表附列资网上申报料（五）》（附加税费情况表）。2021

其中涉及报税到增小规模值税纳税申报内容的变化主要是——

纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经流程税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。