看执行的是小企业还是企业会计准则
准则企业适用 | 汇缴后 | 收到款项纳税 |
小企业 （未来适用） | 借：应交税费—应交企业所得处理税 收到贷：等级分所得税费用 | 借：银存 贷：应交税费 |
企业 （追溯哪） | 借：应交税费—应交企业几个所得税 贷：几个以前年度损益调整 退税款怎么借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分级别配利润 纳税 | 同 |
预等级缴超过汇算，退而不怎么再抵
——《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴企业所得税有关事项的公企业所得税告》级别（国家税退税款务总局公告2021年第34号）
办理退税
1等级分.办理：网办，电子税务局“我要办税”——分为“一般退（抵企业）税等级管理”，填并提交《退（抵）税申请表》——税机关审批
2.查询：审处理批即哪分为可获得
电子税务局“我要查询”——“办税进度及结果信息查询”
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