个人所得税是按实发工资算吗(个人所得税属于工资还是税金)

​若帮助员工承担社会保障和个人所得税会怎么样？

很多朋友会问，我们公司已经帮助员工承担了社会保障算吗费用。如何记帐？我如何计算我公司为员工承担的个人所得税费用

如果公司雇佣员工工作，您支付的相应报酬是您的劳动成本支出，可直接计入相关成本

借方：成本费用及其他相关科目

贷方：应付工资

借方：应付工资

贷方：银行存款

结束。为什么很难

关于社工资会保障还是和个人所得税个人所得税，我们很正常地理解，我们公司支付您工资，然后您将部分钱用于支付社会保障和个人所得税

例如，企业给您1000英镑。在你拿到1000英镑之后，你必须拿出10英镑来缴纳个人所得税，10英镑用来缴纳社会保险。您还有980

但是，根据现行相关规定税金，支付报算吗酬需要代扣个人所得税。同时，根据社会保障的相关规定，要如实申报缴纳社会保障，公司在支付薪酬时也将扣除个人应缴纳的社会保障金额，即企业在支付工资时将扣除这20项，将向员工支付980元，这20元应代扣代缴（部分代缴个人所得税，部是按分代缴社会保险）

无论是员工本人代扣代缴1000元，还是企业代扣代缴，企业的成本为1000元，不因企业代扣代税金缴或个人自付而改变

企业承担的税前工资成本为1000

因此，在这种管理模式之下，个人工资的个人社会保障和个人所得税实际上是工资的组成部分，由企业自身承担该成本。记账通常也可以包含在成本和费用相关的账目之中

但事情并非如此简单。超过是例行操作实发。所谓帮助员工承担社会属于保障和个人所得税的问题，实质之上不是这个常规逻辑

这里的逻辑是企业应该确保员工得到1000而不是个人所得税980。在这种情况之下，您的企业应分别扣发工资除个人所得税和社会保障。如果我的员工不付款，我将获得1000净收入

在这种情况之下，企业实际承担多少？1020.

事实上，这个问题的实质是与员工谈论税后工资和税后工资。企业如何记账

当然，有必要恢复税前工资计入成本，因为企业为员工承担的个人所得税和社会保障实际上是企业工资支出的组成部分。确保员工税后工资不变，实质之上相当于变相增加税前工资，增加企业的人工成本支出

事实上，正常的会计还是核算就是恢复税前工资，按照税前工资

进行核算，假设员工得到1000英镑的担保，并且这个过程需要扣除个人所得税和社会保障20英镑，税前工资是1020（当然，实际上要将税前计算结果颠倒过来并不容易。这里的二哥只是一个假设）

借方：1020相关科目，如成本

贷方：1020应付工资

借方：1020应付工资

贷方：应付税-应付个人所得税10

贷方：其他应付款-社保10

信用：1000银行存款（实际发放）

换言之，这本质之上是一个恢复税前工资的案例，因为本质之上发工资，企业承担税前工资

实际上，一些朋友就是这样处理的。1000是员工的1000，1000包含在我的成本之中，如下：

借方：成本费用及其他相关科目1000

贷方：应付职工薪酬1000

借方：应付职工薪酬1000

贷方：银行存款1000（已发放）

则实际扣除的社保及个人所得税直接计入营业外支出

借方：营业外支出20

抵免：应付税款-应付个人所得税10

抵免：其他应付款-社会保障10

这种做法也很常见，但这种做法实际上有很多风险

风险1。企业所得税不能税前扣除，虽然费用实际由企业支付，但个人所得税和社会保障属于个人费用，企业只能以工资的形式承担。这种单独核算承担个人费用的方式在所实发得税税前扣除之中存在风险，将工资其视为与企业所得无关的费用

正是这种风险无法在税前扣除。这种做法还有另一种变体

首先，挂起其他应收款-员工

借方：其他应收款-员工20

贷方：应付税款-应付个人所得税10

贷方：其他应付款-社会保障10

显然，这是不能收回的。较长时间之后，扣除坏账损失。事实上，它也是一个侧球。坏账处理的证据可能不足

关键是这样做的风险不限于此

风险2。个人所得税申报基数的风险。企业为职工承担的个人所得税，实质之上也是企业支是按付的工资。在这里，它与支付的工资一起记录。在申报个人所得税时，也可以以实发工资为基数申报。通过这种方式，申报基数被人为地减少，并且存在较少扣缴个人所得税的风险

风险3。社会保障基础报告不足的风险。这样，企业也可以按实际1000申报社保基数，这实质之上是少报基数

因此，事实上，如果你是一家有正式会计的企业，我们一般不会这样做。即使人力资源部与员工谈论税后收入，企业也有必要将其恢复到税前收入，因为您承担的个人所得税和社会保障实际上是您工资成本的一部分，您应将此部分加入账户并申报个人所得属于税和社会保障。