在高度资金密集型的房地产行业里，财务是房地产企业的灵魂，好的房企一定有好的财务。

房地产成立初期55笔

1、支付工程方案设计费

6月18日，支付工程方案设计费31.80万，已收到增值税专用发票。

【账务处理】

借：开发成本-前期工程费-勘察、设计费 300000

应交税费-应交增值税（进项税额） 18000

贷：银行存款-工行西三环支行 318000

2、预付室内装饰设计费

6月23日，预付室内装饰设计费51325.20元，未收到发票。

【账务处理】

借：预付账款-预付工程款- 设计公司 51325.20

贷：银行存款-工行西三环支行 51325.20

3、工程部人员报销差旅费及招待费

6月30日，工程部人员报销费用2450.00元，其中住宿费1060.00元（收到专用发票），住宿费560.00元（收到普通发票），餐费830.00元，（6月16日借支5000.00元）

【账务处理】

借：库存现金 2550

开发成本-开发间接费-差旅费 1560

开发成本-开发间接费-业务招待费 830

应交税费-应交增值税（进项税额） 60

贷：其他应收款-工程部个人借支 5000

4、支付集团内关联公司往来款

6月29日，支付集团内关联公司往来款500.00万元。

【账务处理】

借：其他应收款-北京金质投资有限公司 5000000

贷：银行存款-工行西三环支行 5000000

房地产销售期45笔

1、支付玻璃幕墙工程款

7月16日，支付玻璃幕墙工程款1674240.00元(含税)，已收到对方开具的增值税专用发票。

【账务处理】

借：开发成本-建安工程费 1536000

应交税费-应交增值税（进项税额） 138240

贷：银行存款-工商银行民和路支行 1674240

2、银行收取客户预售款

7月13日，银行收取客户预售款20000.00元，开出收据。

【账务处理】

借：银行存款-工商银行民和路支行 20000

贷：合同负债- 预售款 20000

3、结算土建总承包合同的工程款

7月9日，结算土建总承包合同的工程款11590602.04元（含税），之前已累计支付工程款1070.00万元，并已开具发票。本期应支付890602.04元（每次付款开票，并计入成本，本次结算本期应支付款项并取得发票）。

【账务处理】

借：开发成本-建安工程费 817066.09

应交税费-应交增值税（进项税额） 73535.95

贷：银行存款-工商银行民和路支行 890602.04

4、以商品房抵顶安装工程款

7月22日，应付安装工程款1616688.00元(含税)，以一套价值2107679.00元（含税）的住房抵顶所欠工程款。对方补差额490991.00元。

【账务处理】

借：开发成本-建安工程费 1483200

应交税费-应交增值税（进项税额） 1334880

银行存款-工商银行民和路支行 490991

贷：主营业务收入 1933650.46

应交税费-应交增值税（销项税额） 174028.54

5、支付玻璃幕墙工程款

6、确认本月其他销售收入

7、计提本月工资薪酬

8、汇总本月汇款手续费

9、主体项目完工后，开发成本转入开发产品

10、结算房产经纪公司的售房佣金

11、计算并转出本月应纳增值税