物流企业增值税进项缺失，运输成本高，怎么合理节税？如何解决？

物流行业现状

我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中，营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计，营业税占企业应缴纳税款总金额的60-70%，企业所得税占到20%左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业(代理、仓储、装卸及租赁等)，税率分别为3%和5%。现在企业所得税的基本税率为25%。

据统计，我国运输行业存在大量空驶、迂回等问题，空载率达40%以上。对于个体车主来说，由于货源信息不对称，导致货运返程空车率居高不下。这已经是这个行业的普遍现象，绝非特例。

与之相生相伴的是长期存在的诸多行业乱象。比如，当前货运行业存在自营、挂靠、转包、租赁、无车承运等多种经营模式，同时行业自身又存在车辆的高流动性、车辆与公司在实体空间上的长期分离、名义车主与实际车主不一致等情况，给该行业的税务管理带来了业务真实性难以监控、虚开风险大量潜在、纳税主体难以界定、税收流失客观存在等问题。

其实，就运输公司而言，乱象之害的另一个后果就是进项抵扣不足，税负普遍偏高。2013年，交通运输业营改增后，货运业从原来3%的营业税率改为11%的销项税减去相应的进项税进行纳税。纳税人增值税税负的高低，直接取决于其进项税的抵扣比例。据了解，当前货运业的进项抵扣主要来源是车辆固定资产、燃油或者燃气、修理费和轮胎等配件，而占运输成本大半的过路过桥费和司机工资无法抵扣;若车辆在运输途中发生故障，临时发生维修和更换轮胎等配件，无法取得增值税专用发票，更加剧了进项抵扣的困难。

本来在2014年之前，各地政府对营改增后货运业增值税税负超过3%的部分均给予财政返还，货运业凭借该财政优惠政策使企业增值税实际税负保持在3%以下。然而这一情况，随着2015年各地财政返还政策相继取消后，除持续有新车购进的运输公司外，其他运输公司的增值税税负均超过4%，再加上企业所得税、城建及教育费附加，企业整体税收负担率高达7%~8%。很多运输公司不堪重负，收入大幅下滑。

在传统货运行业内，长期存在着两个难题：一是空载率高，运输成本居高不下，行业发展遭遇瓶颈;二是纳税主体难界定，税收流失严重，行业亟待规范。

物流行业财税问题

综合分析，物流平台主要存在以下几个方面的问题：

1. 互联网物流平台增值税抵扣链条断裂：

无车承运人平台以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，需要就收取的运费按11%的税率(交通运输服务)缴纳增值税。

平台再委托实际承运人(一般是个体司机)完成运输服务，并支付司机运费，但个体司机不具备开票资质，而个体司机又是无车承运人平台的主要构成之一，平台公司无法获得足够的进项发票抵扣，造成平台的增值税税负较重。

2. 互联网物流平台无法取得合理的入账凭证：

有些无车承运人平台在支付司机运费时采用公对私的方式直接转账，难以取得合法的发票作为入账凭证，无法还原真实的交易记录。

3. 承运司机报税不合规：

物流平台的下游是数量庞大的承运司机个人，目前有些平台在支付司机运费时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣代缴个人所得税的义务;有些平台在与司机签订合同时约定由平台承担个税。

4. 很多承运司机是自由职业者，没有购买社保，未来生活缺乏基本社会保障。

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面对种种税务难题，有什么适合物流行业的税务筹划方案吗?

小编的物流平台企业人力资源成本优化方案，解决七大企业难题：

1、 增值税进项缺失，增值税抵扣发票缺失;

2、 发票缺失，公司无法取得入账凭证;

3、 优化个人所得税，降低社保支出负担;

4、 个人收入结构单一，个税负担重;

5、 临时用工，灵活用工规模大，法律风险高，转移劳动用工法律风险;

6、 企业规模大，残保金支出高，降低残保金支出。