下列收入属于企业所得税不征税收入(下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是)

（单选题）某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用支出为20万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。

A.10

B.20

C.35

D.40

（单选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是( )。

A.接受捐赠的收入

B.财政拨款

C.符合条件的非营利组织的收入

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

3、（单选题）根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（ ）。

A.接受投资的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.授受捐赠的机器设备

D.与经营活动无关的固定资产

（多选题）下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有( )。

A. 包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租

赁期内分期确认收入

C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额

D. 企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

（多选题）下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。

A.转让专利权收入

B.债务重组收入

C.接受捐赠收入

D.确实无法偿付的应付账款

解析

正确答案：C

考点：各项扣除

解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年研发费用实际为20万元，就可按35万元(20×175%)数额在税前进行扣除。

2. 正确答案：B

考点：不征税收入与免税收入

解析：下列收入为不征税收入:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入；选项CD属于免税收入。

3. 正确答案：D

考点：各项扣除

解析：选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

4.正确答案：ABC

考点：企业所得税

解析：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

5.正确答案：ABCD

考点：企业所得税

解析：选项A, 属于转让财产收入；选项BD，属于其他收入；选项C,属于接受捐赠收入。