养老金测算是一个技术活，只要掌握了养老金的计算公式、计发规则以及基础数据，就能基本准确地计算出自己退休后的养老金待遇，难度不是很高。

图1

今天借着这个问题，写篇文章解读一下河北省企业职工的基本养老金计发方式，顺便在探讨一下社保缴费36，个人账户余额高达43万元是真命题还是伪命题。

‬河北省企业职工基本养老金计发方式

解读河北省企业职工基本养老金计算方式前，首先要搞清楚当地的基本养老金计算公式。具体如下：

（一）基础养老金。基础养老金=（参保人员退休时河北省上年度在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限（含视同缴费年限）×1%；

（二）个人账户养老金。个人账户养老金=个人账户累计储存额÷本人退休年龄相对应的计发月数。计发月数规定如图：

（三）过渡性养老金。过渡性养老金=参保人员退休时本人指数化月平均缴费工资×1.3%×建立个人账户前缴费年限（计算到月）。

上述的三个公式是计算养老金是我们必须要掌握的基础公式。其中：基础养老金和个人账户养老金的计算方式是全国通用的，但是关于过渡性养老金的计算方式各地有些许差异，并且计算系数也不相同，有的省份为1.2%，也有个别省份为1.4%。

搞清楚了上面的基本养老金计算公式之后，还需要掌握“老人、中人、新人”、累计缴费年限、指数化月平均缴费工资等几个关键指标。具体如下：

（一）“老人”、“中人”和“新人”

1996年前后，养老保险制度改革，全国范围内实行社会统筹与个人帐户相结合的养老保险参保缴费制度，俗称为“统账结合”。改革前后，养老金待遇的计算，发生了很大的变化。于是业内把参加养老保险的人群分为三种：

一是“老人”，指养老制度改革之前已经退休的职工，他们按原定标准支付退休金；

二是“中人”，指改革之前已经参加工作，但还没有退休的职工，他们的养老金分为基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金;

三是“新人”，指改革之后参加工作的职工，他们的养老金按基础养老金加个人账户来核发。

现阶段面临退休，且参加工作时间比较早，工龄较长的企业职工大多为“中人”。“中人”的特点就是办理退休手续时需要认定养老保险视同缴费年限，核定养老金待遇时里面多了一项过渡性养老金。

（二）累计缴费年限

参加基本养老保险的人员达到法定退休年龄、缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年的，经社会保险经办机构核实，报劳动保障行政部门批准办理退休手续后，可按月领取基本养老金。

河北规定：职工（含固定工、劳动合同制职工）的缴费年限，包括实际缴费年限和按规定视同的缴费年限。

上面的缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年这句话引入了养老保险实际缴费年限和视同缴费年限这两个概念。其中的实际缴费年限其实很好理解，就是自己正经地缴了多少年零多少个月的养老保险费用，社保缴费里面一查便知。

视同缴费年限是指职工全部工作年限中，其实际缴费年限之前的按国家规定计算的连续工作时间。

视同缴费年限的概念就稍微难一点，可以理解为：职工在实行企业和职工个人共同缴纳基本养老保险费制度之前，按国家规定计算为连续工龄的时间，都可以作为“视同缴费年限”，并且可以与实际“缴费年限”合并计发养老金。

河北省企业职工是1993年1月1日之后开始施行个人缴费，1996年1月开始建立基本养老保险个人账户。故而1996年1月1日之前的符合国家规定的连续工龄，通过人事档案以及其他证明，通过社保局认定的都可以算作该职工的养老保险视同缴费年限。

（三）指数化月平均缴费工资

指数化月平均缴费工资的引入同基础养老金有密不可分的关系。基础养老金的定义为：

以参保职工退休所在地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发给1%。

其中，指数化月平均缴费工资=参保职工退休所在地上年度在岗职工月平均工资*本人平均缴费指数。参保人的平均缴费指数计算就比较容易了，将每年的缴费基数和上年度的当地月平均工资的比值全部加起来求平均值即可。比如：2002年当地月平均工资为1000,2001年你的养老保险缴费指数为2000。如果你一直按照这个水平缴纳社保费用，每年的指数都是2，最后退休的时候，平均缴费指数也是2。那么退休时的指数化月平均缴费工资就是当地上年度在岗职工月平均工资的2倍。

需要特别说明的是：河北省规定，参保职工1992年12月31日之前历年本人月平均缴费工资指数取值为1.0,1993年1月1日至建立个人账户前一年本人实际月平均缴费指数小于1.2时，按照1.2计算。

讲了这么多，相信有不少人看得有点蒙。找个案例计算一下。举个“栗子”：假设河北省职工王某，1960年6月出生，1981年1月参加工作，1993年1月实行个人缴费，1996年1月建立个人账户，个人账户累计储存额为40000元，2020年6月达到法定退休年龄，退休时河北省人社厅公布的养老金计发基数为6291元，指数化月平均缴费工资为5634.56元。该职工退休时养老金计算过程如下：

①基础养老金=（6291 5634.56）÷2*39.5*1%=2341.07；

②个人账户养老金=40000÷139=287.77；

③过渡性养老金=5634.56×1.3%×15=1098.74。

基本养老金=2341.07 287.77 1098.74=3727.58元。

河北省社保缴费36年，个人账户余额高达43万元是真命题还是伪命题？

上文学会了河北省企业职工的基本养老金计发规则之后，在这里推敲一下图1中提问的“社保缴费36年，个人账户余额43万元，退休后养老金有多少钱的”问题。提问中的信息不是很齐全，通过假设的方式补齐全 。假设该职工2022年1月退休，可以推断出该职工1962年出生，1983年参加工作，大致可以推断出实际缴费26年，视同缴费10年。从上述信息推断计算出的养老金如下：

①个人账户养老金=43万÷139=3093元；

②基础养老金=（6575 6575*3）÷2*36*1%=4734元；通过个人账户的金额可以推断出养老保险缴费指数为3，不然个人账户余额不可能达到43万元。按照河北省人社厅公布的2021年度养老金计发基数6575元计算的话。

③过渡性养老金=19725×1.3%×10=2564.25元。

基本养老金==3093元 4734元 2564.25元=10391.25元。这样计算下来基本养老金会超过1万元，企业退休职工在河北省想要拿到这个金额的养老金不太现实，毕竟公布数据显示，河北省企业退休2019年度和2020年度的月平均基本养老金分别只有2769元和2895元。

估算了养老金之后，再来讨论一下河北省累计参保缴费36年，个人养老金账户余额43万元是真命题还是伪命题的问题。

河北省历年养老保险缴费基数表

根据上图我查询到的河北省历年养老保险缴费基数和计入个人账户比例和金额计算情况来看，即使是自从缴纳养老保险开始就按照当地社平工资的300%作为养老保险缴费基数，累计进入个人账户的总额（不含利息）只有17万元多一点，将利息包含在内也就20万元左右。

就是说，在河北省参加缴纳社会保险的企业职工，社保累计缴费年限（含视同缴费年限）36年，截至退休时个人养老金账户累计储存总额不可能高达43万元。因此，河北省参保缴费36年，个人账户余额43万元是一个伪命题。

总之，基本养老金是根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户余额和计发月数等因素综合确定。其中，缴费基数和缴费年限是影响养老金待遇的关键指标，“缴费基数越高、缴费时间越长、基本养老金待遇越高”。