疑问
入账的不合规单据，只要是企业所得税汇缴纳税调增，必须要补缴企业所得税吗？
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
情形二答复
不一定的。若是调增后，当年的应纳税所得额仍然是负数或者零，或者企业享受免征所得税减免优惠，则无需补缴企业所得税。
举个案例一
我是一家批发零售蔬菜的商贸企业（企业所得税没有免税优惠），2019年亏损100万元，2019年购买的种子、化肥等40万元没有取得发票，请问：若是2019年度汇算清缴我调整了40万元，是否需要把这40万元的企业所得税补缴上？答复：2019年度汇算清缴调整后的应纳税所得额=-100 40=-60万元仍然无需缴纳企业所得税。
举个案例二我是一家自产自销蔬菜的合作社（企业所得税有免税优惠），2019年盈利100万元，2019年购买的种子、化肥等40万元没有取得发票，请问：若是2019年度汇算清缴我调整了40万元，是否需要把这40万元的企业所得税补缴上？答复：2019年度汇算清缴调整后的所得额=100 40=140万元2019年应纳税所得额=调整后的所得额140万元-所得减免140万元=0元由于享受免征所得税优惠，仍然无需缴纳企业所得税。
本文转载自郝老师说会计
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