企业所得税月（季）度预缴填报全攻略(A)类

（文末可获取完整资料）

相关的政策文件规定

报表结构

主表、附表1、附表2、附表3填报讲解及案例分析

A200000、A201010、 A201030

A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填写说明

（一）预缴方式

根据企业的实际情况来选择自家企业的预缴申报方式，具体的填写方式看下文！

（二）企业类型

企业类型分为三种，见下图，选择适合自家企业的类型进行填写对应的申报表

（三）按季度填报信息

1、从业人数的填写

该栏目的填写要特别注意，季度平均值是自动计算的。

2、资产总额的填写

3、国家限制或禁止行业

这一块的内容一般是会选择否的，勾选一下就可以了；比较简单。

小型微利企业

小型微利企业优惠政策

4、预交税款的计算

注意：

第1行，第2行填写时，营业收入是不包括营业外收入的，营业成本是不包括营业外支出和期间费用的，在此需要小伙伴们清楚这一点。

第4行：

特定业务计算的应纳税所得额

第5行的填写

第6行的填写

该行数据是附表一的内容，填写后再来补充。

第7行

资产加速折旧、摊销(扣除)调减额

(填写A201020)

这个是新的变化，需要大家先填写附表二。

第8行：

弥补以前年度亏损

弥补亏损的年度一般为5年。如果企业受疫情影响严重的，是要提前申请弥补亏损年度的，一般是5-8年，对于中小型科技企业或者高新企业是可以弥补10年的。

第9行：

实际利润额(3 4-5-6-7-8) 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额

这是可以自己计算的，大家不用重新计算。

大部分企业都是填写第13行的。

第15行（临时行次）

第16行

第17行

第18行

第19行

第20行

附报信息如实填写就可以了。

主表的案例解析

……

附表的填写及案例

……