1：小型微利企业——企业所得税优惠
执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
（法定企业所得税的税率为25%）
A、年应纳税所得额不超过100万元的部分，原政策是减按25%计入应纳税所得额为5%，目前再减半征收，税负降至2.5%。
B、年应纳税所得额100万元至300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额为20%，税负降至10%。
C、年纳税所得额超过300万元的部分，按原税额25%征收。
备注：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
举例1：某小型微利企业，如果2020年度应纳税所得额80万元，应纳企业所得税税额为：
（1）按照以前的政策，不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税：80*25%*20%=4万元，实际所得税率为5%。
（2）按新政策：在5%再减半征收所得税：80*25%*20%*50%=2万元，实际所得税率相当于2.5%。
举例2：某小型微利企业，如果2020年度年应纳税所得额240万元，应纳企业所得税税额为：
（1）拆分年应纳税所得额：100万元 140万元。
（2）按新政策，不超过100万元部分，先减按25%计入应纳税所得额，再减半征收：100×25%×20%×50%=2.5万元。
（3）100万至300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额：140×50%×20%=14万元。
（4）应纳企业所得税税额为：2.5 14=16.5万元。
超300万元的，用以上方式，阶梯式计算。
2、小规模纳税人免征增值税
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。
合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
3：小规模纳税人增值税征收率由3%降为1%
执行期限延长至2021年12月31日。
（政策解读：小规模税收优惠时间长，建议多注册几家公司分开运营，最大限度节约税收成本，注册公司只需提供法人、股东、监事）
4、一般纳税人
（1）高新技术企业的企业所得税优惠税率15%。
（2）国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
（3）自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。（代办资质：环境卫生工程、水污染防治工程、大气污染防治工程、固体废物处理处置工程、物理污染防治工程、污染修复工程、环保工程施工资质 安全生产许可证）
（4）对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（代办资质：水力发电（含抽水蓄能、潮汐）、风力发电、新能源发电、送电工程、变电工程、电力工程施工总承包 安全生产许可证、承装修试许可证）
（5）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。（代注册公司，免本人到场，可包开银行基本户，可办理基金公司）
（6）企业所得税研发费用加计扣除
适用对象 ：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的其他居民企业可以享受。
开展研发活动中实际发生的研发费 用，未形成无形资产计入当期损益的，在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
制造业企业是以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务
收入占收入总额的比例达到 50%以上的企业。
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