我朋友在一家物流运输企业做会计,刚开始就付款跑银行,一年后,领导让她做会计了,工资6000(包括五险一金),其实她啥也不会,但真的做的时候,接触到业务了,再问问原来的会计,慢慢地也熟练了,到现在也能做不少了。
其实掌握这55笔物流运输行业会计真账处理,已经成功了一半~
55笔物流运输行业真账处理
1、收定金
12月2日,与上海宏威机械设备有限公司签订承运合同,货物承运日为12月5日,宏威公司预付定金12800元,通过银行转账收讫。
【账务处理】
借:银行存款-工行上海杨浦区北石区支行 12800
贷:合同负债-上海宏威机械设备有限公司 12800
2、支付货车加油费
12月3日,银行存款支付公司货车加油费。
【账务处理】
借:主营业务成本-加油费 561.60
应交税费-应交增值税(进项税额) 73.01
贷:银行存款-工行上海杨浦区北石区支行 634.61
3、员工借款
12月3日,运输部茉莉预借1000元,用于运输途中的费用支出,经理签署同意后,出纳现金付讫。
【账务处理】
借:其他应收款-茉莉 1000
贷:库存现金 1000
4、付车库租金
12月4日,网银支付3个月车库租金,车库不含税租金2600元/月,已取得增值税专用发票。
【账务处理】
借:预付账款-车库租金(康隆物业) 7800
应交税费-应交增值税(进项税额) 702
贷:银行存款-工行上海杨浦区北石区支行 8502
5、收运输费尾款
12月5日,完成了上海宏威设备公司的承运业务,银行收取剩余尾款,并开具增值税专用发票。关联业务1
【账务处理】
借:银行存款-工行上海杨浦区北石区支行 50000
合同负债-上海宏威机械设备有限公司 12800
贷:主营业务收入 57614.68
应交税费-应交增值税(销项税额) 5185.32
6、支付代收货款并扣手续费
12月9日,公司扣除1%代收货款手续费300元之后,将剩余的货款29700元通过网银支付给天津乐哈生鲜公司。
【账务处理】
借:其他应付款-天津乐哈生鲜有限公司 30000
贷:其他业务收入-代收货款手续费 283.02
应交税费-应交增值税(销项税额) 16.98
银行存款-工行上海杨浦区北石区支行 29700
7、缴纳增值税
12月10日,银行存款支付上月增值税8288元。
【账务处理】
借:应交税费-未交增值税 8288
贷:银行存款-工行上海杨浦区北石区支行 8288
8、运输部报销费用
12月16日,运输部茉莉报销通行费560元、油费260元,交回库存现金180元,结清预借款。
【账务处理】
借:主营业务成本-通行费 543.69
主营业务成本-加油费 230.09
应交税费-应交增值税(进项税额) 46.22
库存现金 180
贷:其他应收款-茉莉 1000
9、运输砂石
12月21日,运输上海乐天建材公司砂石一批,含税金额27282元,款项暂未收到。
【账务处理】
借:应收账款-上海乐天建材有限公司 27282
贷:主营业务收入 25029.36
应交税费-应交增值税(销项税额) 2252.64
10、支付车辆违章罚款
11、出售处理固定资产
12、固定资产清理净损益
13、报销员工福利费用
14、运输建材
15、收往来款
16、支付临时工工资
17、支付水电费
18、计提本月工资
19、摊销车库租金
20、结转本月增值税
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。