自Carl从事财税工作以来，每年都会经手诸多企业的税筹策划，

下图是我抽样了上百家企业的原税筹方案完成的统计表：

大家可以发现，有7成以上的企业对税筹没有足够认知，结果就是，

将近半数企业被坑了或者用着不合规的方式，绝大多数企业在增值税、企业所得税和个人所得税上筹划的并不充分。

毫无疑问，绝大多数企业的税筹完全可以做得更好。

税筹不规范，方案变惨案

别笑，筹划出了幺蛾子，很多税筹方案都会让人啼笑皆非。

税筹不到位，会多交税；可一旦税筹方案跑偏了，结果却可能让人悔不当初：

1.税筹平台不靠谱

很多企业有意识到税筹的重要性，但在找平台却可能遇到大坑：

有很多平台打着税筹、返税的幌子，其实除了虚开发票还是虚开发票，愣是把企业拖进了偷税漏税的危船上。

之前曝光过不止一次，

2020年底，山东烟台警方破获了全国首例灵活用工虚开发票的案件，10省15市联动，共出动警力200余名，虚开发票金额达13亿之多；

2021年6月，警方再次破获两起虚开增值税发票的大案，74家企业涉案，涉案金额高达300余亿元；

就近几个月，上海某人力资源公司披着“灵活用工平台”的马甲进行虚开发票之实，两年间涉案30家单位虚开增值税普通发票300余份，涉案2000余万，多人直接被抓并被罚没。

不靠谱的税筹平台，除了虚开发票之外，还可能有以下套路：

还什么都没干，就提前索要高额税筹方案费用或高额咨询服务费，像这种如果收完费连人带庙难学跑了，你能怎么办？

口头承诺优惠园区进行核定征收，怎么样但不能出具核定通知书，优惠可就大打折扣了；

甚至企业在入园（优惠园区）时不能提供红头文件，活脱脱的空手套白狼。

你（企业）要平台的税筹方案省钱，野鸡平台图你的加盟费/咨询费。

一定要擦亮眼睛，找靠谱的平台来进行税筹。

2.对税筹理解不到位：一不小心反而多缴税？

一家资产3000万的制造业企业，员工250人，年利润302万，

这时，又取得了一张9%的2万的运输发票。

这个时候，这样票要不要拿来抵增值税呢？

答案是，没必要。

如果你抵扣了这张票，那么确实抵了一千多的增值税，

但是，此时你要交的企业所得税就要75万左右。

如果你不抵扣这一千多的增值税，那么你企业所得税就只要20多万。

原因就在于300万这个临界点，结合其他条件，刚好是小型微利企业的范畴，

应纳税所得额超过300万，（非小微）企业所得税一般适用25%的税率，

不超过300万，那就是小型微利企业的一系列税收优惠了：

实务中，相关的临界点判定可能会更复杂一些，

如果没察觉这个点，那是真的会出现一不小心多纳很多税的情况。

3.对税筹理解过度：小脑瓜子动歪念头

正如前面提到过的那家门窗制造有限公司，

在“大师”指点下，公司将门窗销售合同与劳务安装分开核算，

不仅将除铝合金门窗成本外其余收入确认为劳务安装收入，

而且在适用简易计税税率的优惠后，还试图去抵扣销项。

最终，铁拳降下，被税务局罚款100多万元。

阴阳合同也是动歪脑筋烟台的一种典型：

把金额较低的一份合同拿去报税，金额较高的一份隐藏为阴合同，

知名代表是明星偷逃税案，但对范某冰、郑某爽的处罚程度，大家也都是知道的。

很多企业，花了很大代价去偷税漏税，却放着现成的优惠不去用，

税筹一定不要动歪脑筋，合规守法的进行税筹，方能驶得万年船。

4.部分政策有时效限制，根据具体情况可能有较大差异

明星偷逃税有一个吗重要的中间载体——XX影视文化工作室，

这类XX工作室，其实就是“个人税务怎么样独资企业”，

本身，当收入高到一定程度之后（比如一部戏上千万），个税是很高的，贴个税率表大家感受下：

但个人独资企业不同，首先是减免企业所得税，

而且如果是在税收洼地的园区，个独由于其会计账簿不全等原因难以准确确定纳税额，所以往往能够在园区申请核定征收，享受到较低的税率，

再叠加注册地园区的其他优惠，其总体税率甚至能降到个位数，甚至就百分之几。

前几个月，热搜爆出过有75位一线艺人注销了200关联公司。

当然，注销关联公司（常见XX影视工作室），是因为经营不善、还是要销毁证据，抑或切换筹划新的税收洼地，那就不得而知了。

但这里有一个点值得注意，那就是注册地的优惠政策。

明星们除了扎堆注销公司之外，还所得税顺手在海南扎堆建立起了新公司。

原因自然是，海南是优秀的税收洼地之一。

说到税收洼地，自然会想起另一个词——避税天堂，

比如耳熟能详所得税的开曼群岛、百慕大、英属维尔京群岛等地。

然而就最近，已经有136个国税务家，同意向大型跨国公司征收至少15%的企业税。

避税天堂筹划已经受到了影响，而且未来很可能受到更大的影响。

政策是与时俱进的，有时会带有一定的时效性，

过去的税筹可能一劳永逸，未来的税筹永远在动态变化之中。

还有很多细节问题，

比如注册资金不要太大，一方面注册资金越大应缴吗印烟台花税越多，

另一方面，比如注册的是有限责任公司、因经营不善难学进入破产清算，

此时如果注册资金是100万，那么所有股东最多就只需要承担100万，

可如果为了打肿脸充胖子把注册资金写成1000万，那么股东就得为此承担最高1000万的损失。

再比如高管的薪酬，和明星类似，因为高薪酬涉及较高的税率，

这时，会有类似的小机灵鬼，让高管去注册灵活用工（个独或合伙企业），一部分工资从公司正常发，一部分绕道灵活用工平台发放。

这么一操作，高管薪酬的整体税率就也降下去了。

但问题在于，高管并不能在同一个单位即拿工资又拿经营所得，无论绕多少圈，被查到就是铁拳。

税筹很重要，但税筹可能遇到的坑也很多，

可能是被不靠谱的平台坑了，可能是对法条理解有误，有的开动脑筋不走正道，还有的会遇到政策时效性或规范性问题。

虽然坑很多，但只要避过这些坑，

合法合规进行税筹，依旧可以节省大量税收，综合效果未必比不规范的操作差，而且合法合规故而心安理得。