高新技术企业税收优惠政策备案(高新技术企业所得税优惠)

（一）高企申报的好处

1.税收优惠

经认定的高新技术企业，可享受15%（认定前为25%）的优惠政策优惠税率。比普通企业税率降低了10个点，相当于在原来25%的基础上降低了40%。

2.资金奖励

经认定的高新企业更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款（最高的有百万）。省、市、县、园区资金奖励(直接奖励 研发费用奖励)：企业通过省高新优惠认定后，新认定高企将给予5-20万元补助，复审企业将给予5-10万元补助。企业通过国家高新认定后，新认定国家高新将给予10-50万元补助，复审企业将给予5-20万元补助。具体补贴金额，以当地的实际补贴金额为准。

3.金融支持

高新技术企业认定企业是申请各级相关政府资金的必备条件之一，申报各类专项资金、补贴更加便利，容易获得VC的投资和各大银行的贷款。

4.项目支持

高新技术企业的项目研发费用加计扣除。当企业为开发新技术，新产品，新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%报销。

5.资本市场

高新企业认定是新三板上市的必备条件。高新技术高新技术企业更容易获得投资商的青睐，非常有利于融资和上市。

6.有助招投标

高新技术企业认定将有效企业税提高企业科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有很大的帮助。

7.免征、减征企业所得税

高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，税收居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

8.办公地址改善

高新技术企业可优先获得办公及工业用地的获批，很多备案地方还可以免费用地。

9.资产折旧

高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：

（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于有关规定。

10.品牌宣传

高新技术企业对于任何企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。

（二）高新技术企业认定科技成果转化要求

1.什么是科技成果转化？

（1）首先我们需要知道哪些算是科技成果？哪些是科技成果转化，很多企业都分不清楚这两者的区别，认为企业拥有多少个科技成果，就代表企业有多少项科技成果转化。这显然是错误的理解。企业想要搞清楚两者之间的区别与关联，先从定义为大家展开。

（2）《高新技术企业认定工作指引》中对科技成果转化指标的相关说明都是依照《促进科技成果转化法》的相关规定而得来的，具体定义为：指引所称科技成果，是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果。职务科技成果，是指执行研究开发机构、高等院校和企业等单位的工作任务，或者主要是利用上述单位的物质技术条件所完成的科技成果。

（3）指引所称科技成果转化，是指为提高生产力水平而对科技成果所进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新技术、新工艺、新材料、新产品，发展新产业等活动。

（4）简单来说，科技成果是通过研究与开发的具有实用价值的专利、版权、集成电路布图设计等等。

（5）而科技成果转化是对这些科技成果进行后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料、发展新产业等活动。

（6）根据定义，科技成果和科技成果转化有一个时间上的先后顺序，是先有成果，后有转化。企业获得了科技成果，不代表企业就有能力对其进行了转化。

2.科技成果转化形式有哪些？

（1）科技成果转化的形式多种多样，不限于自行投资实施转化，也可以是向他人转让、许可的形式，还可以是与他人共同实施，亦或是作价投资、折算股份或者出资比例，以及其他协商确定的方式。

（2）换句话说，企业的科技成果转化除了自主投资外，还可以以转让、许可、合作、融资、协议约定等方式进行。

3.科技成果转化的证明材料

（1）科技成果转化最为关键的就是证明材料，如同刑侦断案拥有完整证据链即可定罪，企业能够形成完整的“证明材料链”，专家就会认可。那么如何提供能够获得评审专家认可的证明材料呢？我们不妨从高企认定工作指引中的专家评分细则下手研究。

（2）科技成果转化的评分准则是技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价，评分标准分为6个档次。

（3）一般来说，在产品部分，公司经过自主研发的，自己生产或者委托生产的产品，只要是拥有自主知识产权的产品都可以算。证明材料可以是：新产品证书、生产批文（药类）、销售合同、订单、销售发票、检测报告、企业标准、用户使用报告等一种或多种材料。

（4）但若同一种产品销售多次，则只能算作一次；

（5）在服务部分，证明材料可以是为高新技术客户提供技术服务的合同，但若是开具税务发票的，同一种类技术服务合同只能算一次；

（6）样品和样机的证明则可提供检测报告、毒理报告、用户报告，说明书等。科技成果如果是新设备，可以提供设备使用说明书、设备备案文件、发票、设备照片等一种或多种材料。

如果是新技术应用，则可提供多个使用单位的推广应用证明、解决产品性能质量或生产效率问题的情况说明。

（7）一般来说，证明材料效力为：第三方证明材料效力（验收证书、查新报告、检测报告、获奖等）＞第二方证明材料（用户使用报告、合同、发票等）＞第一方证明材料（内部检测报告、产品照片等）。

（8）需要注意的是，科技成果到成果转化是有一个过程的，科技成果可以不优惠政策在近三年产生，但是转化一企业所得税定要在近三年。比如说，如果在2021年申请高新技术企业认定，取得的科技成果可以是2018到2020年之间取得的，也可以是2018年之前取得的，但不能是2021年申报当年取得。

（8）但是不管是什么时候取得的科技成果，成果转化必须发生在2018到2020年之间，主要体现在成果转化证明材料取得的时间，且成果转化的结果必须与企业主营业务相企业税关。

（9）还需要注意的是，同一个成果在多个年度转化，以首次转化企业所得税为准；一个成果转化为多个产品只能算一个转化，但多个成果转化为一个产品可以算多个转化。

如一项专利转化为产品、服务、工艺的，或者多个产品都使用了这些专利的都只能算一个专利，一个产品使用了3项专利的，可以算作3个科技成果转化。

4.科技成果转化能力高分秘籍

（1）从以上的信息中，我们可以得知优惠想在高企认定时拿到科技成果转化指标的高分，必须要提前做好规划布局，对各项材料都要提前准备好。

（2）首先要保证成果转化的数量足够，保证年均5项以上，以达到A档的评分要求，也就是说，近三年的科技成果转化数量至少要达到15项以上。根据过往的经验，建议大家在规划的时候准备多于15项以上的备案成果转化数量。专家在评审的时候，有可能出现因某些科技成果转化质量不高或者不合理等原因被核减，最终导致年平均数不足5项而失分的情形。

（3）提醒各企业，成果转化的数量得到保证了也需要确保科技成果转化的质量过关。单纯的凑数并没有实际意义，能够得到评审专家认可的科技成果转化才是有效的转化。

（4）其次需要认真撰写成果转化的文字说明，准备好转化证明的材料。根据高新技术企业认定管理工作指引的规定，科技成果转化证明材料包括：总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明。比如，整体上清晰描述出企业获得多少科技成果，分别通过哪些途径进行转化，具体应用到的什么产品（服务）中，该成果的转化产生了怎样的效果，为企业带来了什么效益。

（5）即时掌握科税收技成果转化的新要求和新政策，以企业现有的技术、成果为出发点，按照科技成果转化的可行性原则整理和归集好证明材料，证明材料越丰富有力，转化被认可的可能性就越高。