定义区分

何谓小是不是规模纳税人？何谓一般纳税人？

我们先简单做个区分：

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2021年修正）；

2个不能企业：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料。

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售小微额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

四大区别

简单点的说法就是：

小规模：税点低3%做账简单，不能开增值税专票，只能开普票

一般纳税人：税点高13%但可以做进项税抵扣，可以开增值税专票和普票

小规模可以转为一般纳税人

满足一般纳税人条件的小规模纳税人，可以“升级”一般纳税人。一旦登记，就莫得回头了。

收入企业所得税超标，不转会被责令

一般纳税人年收入没有上限，而小规模2021年有上限（工业企业50万、商贸企业80万、优惠政策服务行业500万优惠政策），一旦连续12个月收入超过标准，会被责令为一般纳税人，不申请变更税局会停止对你的服务）。

1、看规模，如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。一般如果公司月销售额在 10 万元以下，建议选小规模，享受增值税免征政策。

2、是不是看买方，纳税人如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人。

3、看抵扣，如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票2021年占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择一般纳税人。

举个例子，公司今年有企业所得税300万的营业额怎么计算：

增值税

（1）.小规模的话，300万*0.03=9万，税金就是9万。税负是3%。

（2）纳税人.如果申请一般纳税人，进项票仅有100万，300万按销售货物的税率，（一般300-100）万*13%=26万。税负是8.67%。

如果有250万进项，那么税金：(300-250)万*13%=6.5万小微，税负是2.17%。

企业所得税

2019年小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以企业下。

100万以内的企业所得税按5%，100-300万的企业所得税按10%。

所以考虑税负率，您这300万的营业额，有没有进项？如果没有进项，您申请一般纳税人就不划算了。

4、看行业，如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模。