海南省自贸区税收政策,自贸区企业税收优惠政策

想要了解税收收筹划优惠有哪些政策的可以看下自贸区企业税收优惠政策一些介绍。旅游业税收政策穿透，双软企业税收优惠政策是什么?，怎么合理避税：物流运输企业如何享受小微企业税收优惠政策？，中小微企业最新税收优惠政策一览，双软企业享受何种税收优惠政策，双软企业的税收优惠政策非要一般纳税人才能享受吗，

1.旅游业税收政策穿透

一、旅游业政策依据财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。财税【2016】36号文件附件一七生活服务、旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。二、旅游业差额缴纳增值税计算方法1、差额缴纳增值税的计算公式：旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企企业税业的旅游费用2、扣除凭证要求以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，否则，不得扣除扣除凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有异议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）扣除的政府性基金、行政事业性收费，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。（5）国家税务总局规定的其他凭证。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。备注：差额扣除不必一定取得增值税专用发票等可抵扣的凭证。如果旅游企业是增值税一般纳税人，由于“有效凭证”中的增值税进项税不得抵扣，因此建议取得的上述发票最好为普通发票。如果取得的是增值税专用发票，则需要认证后作进项税额转出，否则就会导致税务系统出现大量的流失票3、旅游业一般纳税人是硬差还是软差（硬差）对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。注意1：一般纳税人选择了差额纳税，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用这些票据尽量不要取得专票，因为，取得专票不允许抵扣进项，不论证会有滞留票风险，论证了再转出会有频繁转出进项的风控风险注意2：一般纳税人选择了差额纳税，是企业所有进项票都不允许抵扣吗？不是的，只是根据旅游者的要求，组织安排的交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务活动，产生的向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，只限这几项费用（文件中这几项陈费用后面连一个“等”字都没有），那么这几项费用以外的费用（比如旅游企业支付的办公费用和业务人员出差等不是为旅客支付而是自己公司发生的成本费用）取得的专票是可以抵扣进行的注意3：一般纳税人能不能选择不按差额纳税呢？完全可以，但旅客的哪些费用属于生活服务（而且旅客运输服务的飞机票是可以抵扣了，但2021年39号文件规定提自己公司员工的旅行运输服务，不是旅游运运输海南省服，也不是企业自己的员工），要想抵扣旅客的机票进项有难度，其他为生活服务是不能抵扣，会导致旅游企业增值税税负率加大三、扣除的费用的发票规定（1）一种将服务费开专票和将扣除费用部分开曾票采用差额计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（2）另一种通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。四、举例说明：例1：兴兴通旅游服务公司为一般纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴公司本月没有其他业务，不考虑上期留抵；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税优惠政策申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳企业税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元例2：兴兴通旅游服务公司为小规模纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税普通发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴通公司本月没有其他业务；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元

2.双软企业税收优惠政策是什么?

软件企业认定的优惠政策：经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

3.怎么合理避税：物流运输企业如何享受小微企业税收优惠政策？

物流运输企业如何享受小微企业税收优惠政策？根据现行企业所得税政策，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。例如：2021年度，张三运输公司共有10个运输车队，每个运输车队有员工70人，资产总额为800万元，每个车队年均盈利100万元，张三整个运输公司年盈利1000万元。合理避税的筹划思路如下：张三运输公司可以将10个运输车队分别注册为独立的子公司，这样，每个子公司都符合小型微利企业的标准，可以享受小微企业的优惠税率。如果不进行避税筹划，张三运输公司需要缴纳企业所得税：100025%=250(万元)。避税筹划后，张三运输公司集团需要缴纳企业所得税：10025%x20%x10=50(万元)。减轻税收负担：250-50=200(万元)。如果某车队的盈利能力超过了100万元，张三运输公司可以考虑设立更多子公司，从而继续享受小微企业税收优惠政策！当然，还有更简单的方式，就是薪给力采用的灵活用工+税收核定、税收优惠奖励政策的方式，无需注册多个公司，也到达一样的节税幅度。经过以往的筹划经验，实现将所得税、分红个税、社保成本从40%+降低至3%是可行的，而且符合合理避税范畴。

海南省自贸区税收政策

4.中小微企业最新税收优惠政策一览

2021年，国家出台了各方面的税收优惠政策，以此助力中小微企业的发展。在2021年，对于一般纳税人来说，在税率线上做出了让步，从简单粗暴的减税开始【1】增值税：16%下降到13%10%下降到9%【2】企业所得税应纳税所得额低于100万，适用税率为5%。应纳税所得额100-300万，适用税率10%。对于小规模纳税人，也有免征豁免，如果在10万以下，或30万以下的季度月度销售，免征增值税。这种小型和微型企业以及个体工商户，可以在市场上进行计数，市场也传递出一个信息，即国家政策非常关注小微企业，以及个体工商户。【3】延续增值税从3%降低到1%当困难来临时，国家始终与企业站在一起，并在2月份立即出台了一项政策，即对小规模纳税人，在湖北省，免征增值税，在湖北省以外，增值税从3%降低到1%。 一直持续。【4】地方税收优惠政策l 1）自然人在税局取得发票（现在我们园区开可以核定个人经营所得税）需要交的税：增值税：1%附加税：0.06%个人经营所得税：0.5%票面综合税率：1.56%优势：方便快捷，不需要办理公司l 2）个人独资企业＋核定征收自贸区小规模纳税人入驻山东、重庆，河南园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税企业增值税：1%（2021.12.31日前）企业所得税：无需缴纳个人生产经营所得税：0.5-2.1%(小规模税收最高2.1%)综合税率：1.5%-3%Note：核定征收企业也可以享受季度30万以内免征增值税政策优势：企业性质，有公户，可以开专票，税率低l 3）有限公司＋财政奖励成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。增值税以地方财政所得的50%-80%给予扶持企业所得税一地方财政所得的50%-80%给予扶持优势：是在国家的优惠政策基础上叠加享受的，并且稳定

5.双软企业享受何种税收优惠政策

你获得软件企业资格后即可到相应的区税务局办理两免三减的政策批文，以及退税资格。之后的保税按正常的手续办理就可以了。

6.双软企业的税收优惠政策非要一般纳税人才能享受吗

只是增值税优惠是针对一税收政策般纳税人的。经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。软件产品经登记生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

以上关于介绍：自贸区企业税收优惠政策的相关知识，希望对您有所帮助