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个人所得税起征点阶梯表(个人所得税税率计算)



个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税,个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。


我国工资薪金税率所得应缴个税的免征额目表前为5000起征点元。包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得等


2019年我国新税法正式实施后,我国的个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。


以下为我国2019年新个税税率表及个税预扣率表:



从以上税率表我们也可看出,2019年执行的个税税率表主要是调整了阶梯税率的间距,比如之前应纳税额如果为2000元则需要按照10%的税率缴纳个税,而现在阶梯只需要按照3%进行个税的缴纳。


2019年1月1日起,我国正式实施新税法,新税法主要包含新个税税率表、专项附个人所得税加的相关政策以及累计预扣算税法。


1、新个税税率表其实与去年的10月1日就已经实施,我国新个税的应纳税额依然是划分为7个基数,各级对于的税率也未发生变化,但是阶梯各级直接计算的应纳税额范围有所不同;


2、专项附加扣除是指纳税人如果有子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、房屋贷款利息、赡养老人方面的费用支出,那么可以在扣除起征点和五险一金的基础上再享受专项附加抵扣,可以降低纳税人的应纳税额;



3、2019年实施的是累计预扣法,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,需要起征点按照累计预扣法来计算出预扣税款,并需要按月进行扣缴申报。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计专项扣除-累计减除费用-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除;本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额;


综合2019年个税的政策来看,2019年在进行个税计算时,具体的计算公式为:(个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除)*对应个税利率。


例如某计算人月薪1万元,每月社保公积金缴纳金额合计1000元,其有一个税率子女正在上学,每月可扣除1000元,那么其个人应纳税额为10000-1000-1000-个人所得税5000=3000元,对比个税利率表可计算出其个税纳税额为:3000表*3%=90元。


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