“有限公司查账征收”及“核定征收查改账征收税”的区别

“有限公司查账征收”及“核定征收查改账征收税”的区别

一、有限公司查账征收税算法：
类型包括：
有限责任公司，有限公司，集团有限公司，（集团）有限公司，集团有限责任公司，（集团）有限责任公司

1、增值税：
（1）小规模纳税人：1%（政策期间是1%，正常期间3%）（季报，一个季度45万以内免税；月报，一个月15万以内免税；超过全额交税）。
小规模纳税人增值税算法：应纳增值税=不含税价*1%（或3%）
（2）一般纳税人：6%、9%、13%。
一般纳税人增值税算法：应纳增值税=销项税额-进项税额（1.销项税额=不含税价*税率x%（6%、9%、13%），2.进项税额：收集只有增值税专用发票税额可以抵扣）

2、企业所得税
利润：100万内：2.5%；100万~300万：10%；300万以上：25%
企业所得税：

①应纳税所得额=收入-成本-城建税，

②本月份应缴纳企业所得税=应纳税所得额×利润区间百分比%（2.5%，10%，25%）

3、个人所得税
股东分红税：20%

员工工资薪金税（超过交）

二、核定征收查改账征收税算法：
类型包括：
1.个独：中心，厂，经营部，店，商行，商店，工作室，事务所，工程队；2.合伙企业：合伙企业（有限合伙），中心（有限合伙），事务所（有限合伙），工作室（有限合伙），商行（有限合伙）

1、增值税：
（1）小规模纳税人：1%（政策期间是1%，正常期间3%）（季报，一个季度45万以内免税；月报，一个月15万以内免税；超过全额交税）。
小规模纳税人增值税算法：应纳增值税=不含税价*1%（或3%）
（2）一般纳税人：6%、9%、13%（一般纳税人在2021年7月后全部改查账征收了，但是增值税算法一样）。
一般纳税人增值税算法：应纳增值税=销项税额-进项税额（1.销项税额=不含税价*税率x%（6%、9%、13%），2.进项税额：收集只有增值税专用发票税额可以抵扣）

2、企业所得税：个独及合伙企业均无所得税

3、生产经营个人所得税
（1）核定征收生产经营个人所得税：
1.计算应纳税所得额=不含税收入×X%（图1，应税所得率%取最低值）

2.应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率%（图2；5%/10%/20%/30%/35%）-速算扣除数

举例1：增值税小规模纳税人个人独资企业，2022年*月份含税收入100万，服务业适应1%税率（政策期间是1%，正常期间3%），本期没有取得进项税抵扣发票。1.计算该月应纳增值税，2.计算该月应纳生产经营个人所得税：

1.计算该月应纳增值税：

①换算不含税价：100÷(1 1%)=100÷1.01=99.01(万元)；

②应纳增值税额=不含税价*1%=99.01x1%=0.99(万元)（小规模，增值税每月15万超出区间，全额交税，反之免税）

2. 计算该月应纳生产经营个人所得税：

①计算应纳税所得额=不含税收入×10%（对应行业表图1，应所得率服务行业为10%）=99.01×10%=9.91(万元)；

②应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率（图2对应区间表20%）-速算扣除数=9.91(万元)x20%-10500元=0.932(万元)

3.有增值税就有附加税：应纳附加税：0.99（万元）×5%=0.0495（万元）

共计税：增值税 生产经营个人所得税 附加税

=0.99 0.932 0.0495

=1.9715(万元)

（2）核定征收查改账征收税后生产经营个人所得税：
①应纳税所得额=收入-成本
②生产经营个人所得税应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率%（图2；5%/10%/20%/30%/35%）-速算扣除数

举例2：增值税小规模纳税人个人独资企业，2022年*月份含税收入100万，服务业适应1%税率（政策期间是1%，正常期间3%），本期没有取得进项税抵扣发票。1.计算该月应纳增值税，2.计算该月应纳生产经营个人所得税：

1.计算该月应纳增值税：

①换算不含税价：100÷(1 1%)=100÷1.01=99.01(万元)；

②应纳增值税额=不含税价*1%=99.01x1%=0.99(万元)（小规模，增值税每月15万超出区间，全额交税，反之免税）

2. 计算该月应纳生产经营个人所得税：
①应纳税所得额=收入（不含税价）-成本（成本0）=99.01-0=99.01(万元)

②应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率（图2对应区间表30%）-速算扣除数=99.01(万元)x30%-40500元=25.653(万元)

3.有增值税就有附加税：应纳附加税：0.99（万元）×5%=0.0495（万元）

共计税：增值税 生产经营个人所得税 附加税

=0.99 25.653 0.0495

=26.6925(万元)

金额大了“核定征收查改账征收税”后还不如“有限公司查账征收”划算

三、上海个独2022年最新政策：

1、年开票额超过180万取消核定征收，改为查账征收

2、在2021年没开票的改为查账征收

3、个别开票额未满180万的并且没有做过成本的核定征收企业 ，如已改成查帐征收的，也不要恐慌，企业符合要求的可以联系专管员改核定征收

希望可以帮到您