什么是待抵扣进项税额？

增值税一直是个热点问题，不管是在实际工作中，又或者是各种财务考试中，都是非常显眼的，也难怪，增值税确实很复杂，它的征税范围很广，分类又很细致，尤其是跟正在准备会计考试的同学们一提到增值税，好多人都是有苦难言，我们今天来聊一聊有关增值税待抵扣进项税额的问题。

其实待抵扣进项税，是属于一般纳税人在应交税金科目下的明细科目。主要用来核算一般纳税人取得的，还没有进行稽核比对的，已经认证完毕的，类似专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书，或者其他增值税抵扣凭证上注明的进项税额。一般纳税人在取得增值税抵扣凭证后，应该借记，应交税费——待抵扣进项税额，同时贷记相关科目在比对无误后，借记应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应交税费——待抵扣进项税额科目。

如果经过查证，发现有不能抵扣的进项税额，则应该用红字，借记应交税费——待抵扣进项税额，用红字贷记相关科目进行冲回。待抵扣进项税额科目核算的是，可以在销项税额中抵扣的进项税额中，包含自2016年5月1日后，一般纳税人取得、并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，按照现行的增值税制度，准予企业在以后的期间内，从销项税额中抵扣。

当期期末留抵税额主要是用来核算，一般纳税人当月的进项税额比当月销项税额多，因此产生了未抵扣税额，这部分没有抵扣的税额，可以在下个月继续进行抵扣。

期末，在对一般纳税人应纳增值税税额进行核算时，如果本期的进项税额大于本期的销项税额，这二者之差，就是企业期末的留抵税额，这个留抵税额是可以在下期继续抵扣的。

本次为大家介绍了有关待抵扣进项税额的确定，以及待抵扣进项税额与期末留抵税额的区别，相信大家以及可以做明确的区分了，希望大家有所收获。

发布于2天前