1、（单选题）下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（ 　）

A、将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工

B、购进货物由于管理不善发生非常损失

C、购进货物用于生产线建造

D、将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于集体福利

2、（单选题）某公司为增值税小规模纳税企业，销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10 300元，增值税征收率为3％，款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为（　 ）元。

A、10 300

B、10 000

C、9 400

D、11 200

3、（单选题）乙企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50 000元，市场价格60 000元（不含增值税），应纳消费税6 000元，不考虑其他相关税费，记入“在建工程”科目的金额是（ ）元。

A、60 200

B、56 000

C、76 200

D、66 200

4、（多选题）下列各项中，应该通过“应交税费”科目核算的有（ ）

A、企业代扣代交的个人所得税

B、企业交纳的印花税

C、企业缴纳的耕地占用税

D、企业缴纳的增值税

5、（判断题）“应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费。（ ）

以下为答案解析，一定要做完才看哦！

1. 正确答案：C

考点：一般纳税人取得资产、接受劳务增值税处理

解析：生产线建造属于增值税纳税范围，所以选项C不需要做进项税额转出。

2. 正确答案：B

考点：小规模纳税人增值税处理

解析：企业应该按不含税销售额确认收入，不含税销售额＝含税销售额／（1＋征收率）＝10 300／（1＋3％）＝10 000（元）。

3. 正确答案：B

考点：消费税的账务处理

解析：乙企业应该编制的会计分录：

借：在建工程 56 000

贷：库存商品 50 000

应交税费——应交消费税 6 000。

4. 正确答案：AD

考点：应交税费概述

解析：印花税不需要记入应交税费科目，发生时直接计入税金及附加；耕地占用税计入相关成本中，也不通过应交税费进行核算。

5. 正确答案：正确

考点：应交税费概述

解析：“应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。