导读:上月未抵扣完的进项税额留到了本月,这个时候入户需要做会计处理,则是涉及到待抵扣进项税额的情形。同时,当月有未抵扣完的进项税留到了下月则又是有着不同的,感兴趣的朋友可以参考本文给您的具体分析。
上月未抵扣完的进项税额本月怎么做会计处理?
对于上月未抵扣完的进项税额,如果需要本月做出处理,则是这样的:
借:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额
贷:应付账款/应付货款
认证:
借:应交税费--应交增值税--进项税额
贷:应交税费--待抵扣进项税额
当月有未抵扣完的进项税怎么做会计处理?
未抵扣完的进项税不需要做分录的,这个月未抵扣完可以留抵,待下月继续抵扣。
因此,对于当月有未抵扣完的进项税,则可以这样做:
借:应交税费—应交增值税——销项
贷:应交税费—应交增值税——进项
借:应交税费—应交增值税——留抵
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