免抵退出口销售额与增值税纳税申报表(出口退税免抵税额如何在纳税申报表中显示)

（一）、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

（ 二） 、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

二、销售额的计算：进入四月份后，一些纳税人在申报第一季度增值税时，不知道怎么计算销售额，不知道怎么申报，或申报出现错误，形成一些税务风险，给纳纳税人和税务管理机关造成不必要的工作。按照税务总局2020年第5号公告规定规定，销售额的计算：纳税人发生应征3%征收率销售额的，即纳税义务发生时间在1-2月的，’销售额=含税销售额/（1 3%）；纳税人发生应征1%征收率销售额的，即纳税义务发生时间在3月的，销售额=含税销售额/（1 1%）。二者相加为第一季度的销售额 三、申报表的填写：（1）小规模纳税人在办理增值税纳税申报时第一季度销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的税额：按照3月份销售额依的 2%计算减减征填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

（2） “免税性质代码及名称”的选择。请纳税人务必准确选择“免税性质代码及名称”，为方便纳税人，网报系统新增“免税性质代码及名称”关键字模糊搜索功能。纳税人只要在“免税性质代码及名称”栏次输入关键字，比如：输入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期间最新免税性质代码及名称。再比如：输入“2020”，即可快速搜索出“免税性质代码及名称”中包含“2020”的字段。